S.C. A&C Associated S.R.L. 520056 - Sfântu Gheorghe str. Viitorului, bl. 7, sc. C, ap. 16 Telefon / fax: +40 267 310 024 E-mail: office@aca.ro www.aca.ro
30-06-2010
Analize prevederi legale.
Măsuri de combatere a evaziuni fiscale
Monitorul Oficial: 421 / 2010-06-23 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Prin Ordonanţa de urgenţă nr. 54, ANAF dispune înfintarea, registrului operatorilor intracomunitari, începînd cu data de 01.08.2010.
În registrul operatorilor intracomunitari, au obligaţia de a se înscrie toţi operatori care intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare (bunuri, servicii).
Înscrierea în registrul operatorilor intracomunitari, se efectuează conform Ordinului ANAF nr.2101 din 24.06.2010, prin depunerea la organul fiscal competent, a următoarelor documente:
formular 095 "Cerere de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari"
cazier judiciar pentru toţi administratori şi asociaţi. ( pentru SA-uri, se va prezenta numai pentru administratori )
Se introduce răspunderea în solidar cu debitorul de creanţe fiscale, a următoarelor persoane:
asociații din asocierile fără personalitate juridică, inclusiv membrii întreprinderilor familiale, pentru obligațiile fiscale datorate de acestea, alături de reprezentanții legali care, cu rea-credință, au determinat nedeclararea și/sau neachitarea obligațiilor fiscale la scadență;
terții popriți, în situațiile prevăzute la art. 149 din Cod fiscal alin. (9), (10),(12) și (15), în limita sumelor sustrase indisponibilizării;
persoanele fizice sau juridice care, anterior datei declarării insolvabilității, cu rea-credință, au dobândit în orice mod active de la debitorii care și-au provocat astfel insolvabilitata;
administratorii, asociații, acționarii și orice alte persoane care au provocat insolvabilitatea persoanei juridice debitoare prin înstrăinarea sau ascunderea, cu rea-credință, sub orice formă, a activelor debitorului;
administratorii care, în perioada exercitării mandatului, cu rea-credință, nu și-au îndeplinit obligația legală de a cere instanței competente deschiderea procedurii insolvenței, pentru obligațiile fiscale aferente perioadei respective și rămase neachitate la data declarării stării de insolvabilitate;
administratorii sau orice alte persoane care, cu rea-credință, au determinat nedeclararea și/sau neachitarea lascadență a obligațiilor fiscale;
administratorii sau orice alte persoane care, cu rea-credință, au determinat restituirea sau rambursarea unor sumede bani de la bugetul general consolidat fără ca acestea să fie cuvenite debitorului;
Se introduce răspunderea în solidar cu debitorul de creanţe fiscale, a persoanelor juridice dacă direct sau indirect, controlează, este controlată sau se află sub control comun cu debitorul, în cazul în care se îndeplineşte una dintre următoarele condiţii:
dobândește, cu orice titlu, dreptul de proprietate asupra unor active corporale de la debitor, iar valoarea contabilă a acestor active reprezintă cel puțin jumătate din valoarea contabilă a tuturor activelor corporale ale dobânditorului;
are sau a avut raporturi comerciale contractuale cu cliențiiși/sau cu furnizorii, alții decât cei de utilități, care au avut sau au raporturi contractuale cu debitorul în proporție de cel puțin jumătate din totalul valoric al tranzacțiilor;
are sau a avut raporturi de muncă sau civile de prestări de servicii cu cel puțin jumătate dintre angajații sau prestatorii de servicii ai debitorului.
Control— majoritatea drepturilor de vot, fie în adunarea generală a asociaților unei societăți comerciale ori a uneia sociații sau fundații, fie în consiliul de administrație al unei societăți comerciale ori consiliul director al unei asociații sau fundați.
Control indirect— activitatea prin care o persoană exercităcontrolul prin una sau mai multe persoane.
Se introduce măsura taxări inverse pentru livrarea următoarelor categorii de bunuri:
Cereale, plante tehnice, legume, fructe, carne, zahăr, făină, pâine şi produse de panificaţie. Prevederea se aplică începănd cu a 10 zi următoare comunicări derogări de la UE.
S.C. A&C Associated S.R.L. 520056 - Sfântu Gheorghe str. Viitorului, bl. 7, sc. C, ap. 16 Telefon / fax: +40 267 310 024 E-mail: office@aca.ro www.aca.ro
30-06-2010
Analize prevederi legale.
ULTIMA ORĂ ! Modificări Cod Fiscal începînd cu data de 01.07.2010
Monitorul Oficial: MO nr.431 / 2010-06-30 Tip act: Codul Fiscal Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
În monitorul oficial 431 din 28.06.2007, a fost publicată Ordonanţa de urgenţă nr.58, privind modificarea Codului Fiscal. Principalele modificări care intră în vigoare începînd cu data de 01.07.2010:
1.TVA
Conform art.44 din OUG 58, cota standard de TVA este de 24%, cotele reduse de 9% şi 5% rămîn în vigoare.
Avînd în vedere acestă majorare de TVA, considerăm necesară o atenţie sporită privind următoarele:
1.1 în cazul încasării de avansuri înainte de data de 01.07.2010, cu TVA de 19%, în momentul închideri avansului se va emite factura finală cu TVA 24%;
1.2 în cazul în care stocul este de tipul global-valoric (magazine cu amănuntul, alimentaţie publică, etc.), trecerea de la TVA 19% la 24 % se face prin inventarierea stocului, şi majorarea preţurilor de vănzare sau diminuare adaosului comercial după caz;
1.3 în cazul folosiri de aparate de marcat fiscale, se va solicita corelarea acestora cu prevederea de creştere a TVA, pe căt posibil aceste aparate să fie funcţionale, cu TVA+ul de 24% începînd cu data de 01.07.2010;
1.4 pentru clienţi care beneficiază de serviciile de accounting on-line, update-ul pentru pachetul HMARFA va fi realizat cel tîrziu în data de 01.07.2010 orele 07:00, drept care va rugăm a emite facturi pentru luna iulie 2010, numai după acest termen.
2. Activitatea dependentă
Prin art.1 din OUG 58, se introduc noi reguli de clasificare a activităţilor dependente, în speţă orice activitate poate fi reconsiderată ca o activitate dependentă (de natură salarială) dacă se îndeplineşte cel puţin unul din următoarele criterii:
2.1 beneficiarul de venit se află într-o relație de subordonare ață de plătitorul de venit, respectiv organele de conducere ale plătitorului de venit, și respectă condițiile de muncă impuse de acesta, cum ar fi: atribuțiile ce îi revin și modul de îndeplinire a acestora, locul desfășurării activității, programul de lucru;
2.2 în prestarea activității, beneficiarul de venit folosește baza materială a plătitorului de venit, respectiv spații cu înzestrare corespunzătoare, echipament special de lucru sau de protecție,unelte de muncă și altele asemenea;
2.3 beneficiarul de venit contribuie numai cu prestația fizică sau cu capacitatea intelectuală, nu și cu capitalul propriu;
2.4 plătitorul de venit suportă în interesul desfășurării activității cheltuielile de deplasare ale beneficiarului de venit, cum ar fi indemnizația de delegare-detașare în țară și în străinătate, precum și alte cheltuieli de această natură;
2.5 plătitorul de venit suportă indemnizația de concediu deodihnă și indemnizația pentru incapacitate temporară de muncă, în contul beneficiarului de venit;
2.6 orice alte elemente care reflectă natura dependentă aactivității.
În cazul reconsiderării unei activităţii ca fiind dependentă, se datorează impozit pe venit precum şi contribuţiile sociale obligatorii aferente venitului reconsiderat.
Comentariu: pentru societăţile care au contracte cu furnizori PFA sau microîntrerinderi (contracte managment, contracte de mandat), ar fi indicată o analiză a contractelor existente, în scopul evitări reclasificări activităţilor desfaşurate ca activităţi dependente.
3. Impozitul pe venitul persoanelor nerezidente
Prin art.4 din OUG 58 se introduce obligativitatea dovediri plăţi impozitului achitat unui stat străin în scopul acceptări deduceri acestuia, din impozitul pe profit datorat în Romănia.
4. Impozitul pe dividende
Prin art.6 din OUG 58, se majorează cota impozitului pe dividende, plătite către persoanele juridice Romăne la 16 %, cota iniţială a fost de 10%.
5. Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuală
Prin art.8 din OUG 58, cota forfetară de cheltuieli acceptată se dimiuează de la 40% la 20 %.
6. Definirea veniturilor din salarii
Tichetele cadou, tichetele de creşă, tichetele de vacanţă, plăţile compensatorii, se consideră venituri salariale şi se impozitează în consecinţă.
7. Impunerea veniturilor din dobînzi
Veniturile obţinute din dobînzi, la instrumentele de economisire, se impun cu cota de 16%.
8. Impunerea veniturilor din jocuri de noroc
Veniturile din jocuri de noroc, obţinute de organizatori, se impun cu cota de 25%, aplicată asupra venitului net.
9.Tichete de masă
Tichetele de masă, acordate începînd cu drepturile aferente luni iulie 2010, nu mai sunt scutite de la plata impozitului pe venit, drept care se vor impune cu cota de 16%, impozitul fiind reţinut prin reţinere la sursă de la beneficiarul tichetelor de masă.
S.C. A&C Associated S.R.L. 520056 - Sfântu Gheorghe str. Viitorului, bl. 7, sc. C, ap. 16 Telefon / fax: +40 267 310 024 E-mail: office@aca.ro www.aca.ro
30-06-2010
Analize prevederi legale.
ULTIMA ORĂ ! Modificări Cod Fiscal începînd cu data de 01.07.2010
Monitorul Oficial: MO nr.431 / 2010-06-30 Tip act: Codul Fiscal Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
În monitorul oficial 431 din 28.06.2007, a fost publicată Ordonanţa de urgenţă nr.58, privind modificarea Codului Fiscal. Principalele modificări care intră în vigoare începînd cu data de 01.07.2010:
1.TVA
Conform art.44 din OUG 58, cota standard de TVA este de 24%, cotele reduse de 9% şi 5% rămîn în vigoare.
Avînd în vedere acestă majorare de TVA, considerăm necesară o atenţie sporită privind următoarele:
1.1 în cazul încasării de avansuri înainte de data de 01.07.2010, cu TVA de 19%, în momentul închideri avansului se va emite factura finală cu TVA 24%;
1.2 în cazul în care stocul este de tipul global-valoric (magazine cu amănuntul, alimentaţie publică, etc.), trecerea de la TVA 19% la 24 % se face prin inventarierea stocului, şi majorarea preţurilor de vănzare sau diminuare adaosului comercial după caz;
1.3 în cazul folosiri de aparate de marcat fiscale, se va solicita corelarea acestora cu prevederea de creştere a TVA, pe căt posibil aceste aparate să fie funcţionale, cu TVA+ul de 24% începînd cu data de 01.07.2010;
1.4 pentru clienţi care beneficiază de serviciile de accounting on-line, update-ul pentru pachetul HMARFA va fi realizat cel tîrziu în data de 01.07.2010 orele 07:00, drept care va rugăm a emite facturi pentru luna iulie 2010, numai după acest termen.
2. Activitatea dependentă
Prin art.1 din OUG 58, se introduc noi reguli de clasificare a activităţilor dependente, în speţă orice activitate poate fi reconsiderată ca o activitate dependentă (de natură salarială) dacă se îndeplineşte cel puţin unul din următoarele criterii:
2.1 beneficiarul de venit se află într-o relație de subordonare ață de plătitorul de venit, respectiv organele de conducere ale plătitorului de venit, și respectă condițiile de muncă impuse de acesta, cum ar fi: atribuțiile ce îi revin și modul de îndeplinire a acestora, locul desfășurării activității, programul de lucru;
2.2 în prestarea activității, beneficiarul de venit folosește baza materială a plătitorului de venit, respectiv spații cu înzestrare corespunzătoare, echipament special de lucru sau de protecție,unelte de muncă și altele asemenea;
2.3 beneficiarul de venit contribuie numai cu prestația fizică sau cu capacitatea intelectuală, nu și cu capitalul propriu;
2.4 plătitorul de venit suportă în interesul desfășurării activității cheltuielile de deplasare ale beneficiarului de venit, cum ar fi indemnizația de delegare-detașare în țară și în străinătate, precum și alte cheltuieli de această natură;
2.5 plătitorul de venit suportă indemnizația de concediu deodihnă și indemnizația pentru incapacitate temporară de muncă, în contul beneficiarului de venit;
2.6 orice alte elemente care reflectă natura dependentă aactivității.
În cazul reconsiderării unei activităţii ca fiind dependentă, se datorează impozit pe venit precum şi contribuţiile sociale obligatorii aferente venitului reconsiderat.
Comentariu: pentru societăţile care au contracte cu furnizori PFA sau microîntrerinderi (contracte managment, contracte de mandat), ar fi indicată o analiză a contractelor existente, în scopul evitări reclasificări activităţilor desfaşurate ca activităţi dependente.
3. Impozitul pe venitul persoanelor nerezidente
Prin art.4 din OUG 58 se introduce obligativitatea dovediri plăţi impozitului achitat unui stat străin în scopul acceptări deduceri acestuia, din impozitul pe profit datorat în Romănia.
4. Impozitul pe dividende
Prin art.6 din OUG 58, se majorează cota impozitului pe dividende, plătite către persoanele juridice Romăne la 16 %, cota iniţială a fost de 10%.
5. Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuală
Prin art.8 din OUG 58, cota forfetară de cheltuieli acceptată se dimiuează de la 40% la 20 %.
6. Definirea veniturilor din salarii
Tichetele cadou, tichetele de creşă, tichetele de vacanţă, plăţile compensatorii, se consideră venituri salariale şi se impozitează în consecinţă.
7. Impunerea veniturilor din dobînzi
Veniturile obţinute din dobînzi, la instrumentele de economisire, se impun cu cota de 16%.
8. Impunerea veniturilor din jocuri de noroc
Veniturile din jocuri de noroc, obţinute de organizatori, se impun cu cota de 25%, aplicată asupra venitului net.
9.Tichete de masă
Tichetele de masă, acordate începînd cu drepturile aferente luni iulie 2010, nu mai sunt scutite de la plata impozitului pe venit, drept care se vor impune cu cota de 16%, impozitul fiind reţinut prin reţinere la sursă de la beneficiarul tichetelor de masă.
-- altele --
Sărbători Pascale Fericite !
Monitorul Oficial: FN / 2010-04-01 Tip act: -- altele -- Referitor la: -- altele -- » începutul paginii «
Vă informez că zilele 2 aprilie şi 5 aprilie 2010 sînt zile nelucrătoare la A&C Associated.
Cu deosebită stimă,
ec.MOCANU Marius Liviu
Impozite si taxe locale
Posibilitati finantare prin fonduri structurale masura 4.3 sprijinirea microintreprinderilor
Monitorul Oficial: / 2009-11-09 Tip act: -- altele -- Referitor la: Impozite si taxe locale » începutul paginii «
Date principale:
Grant nerambursabil, finantare proprie necesara minim 30% din valoare cheltuielilor eligibile.
Termen de predare continua, incepind cu data de 23.11.2009
Valoarea minimă şi maximă a proiectului
Valoarea totală a proiectului (suma cheltuielilor eligibile şi neeligibile) trebuie să fie cuprinsă între 100.000 lei şi 3.000.000 lei.
SOCIETATI CARE POT BENEFICIA DE FINANTARE
Regio finanţează investiţii numai în anumite domenii de activitate (vezi mai jos lista domeniilor de activitate eligibile, pe clase CAEN).
La momentul depunerii cererii de finanţare, Solicitantul trebuie să aibă deja înscris în actul constitutiv domeniul de activitate eligibil în care doreşte să realizeze investiţia/proiectul pentru care solicită finanţare, indiferent dacă acesta reprezintă activitatea principală sau secundară a întreprinderii.
Acest domeniu va fi clar identificat în formularul cererii de finanţare, la pct. 2.2 „Locul de implementare a proiectului şi domeniul de activitate în care se realizează investiţia”
Lista domeniilor de activitate eligibile
Clasa
Denumire clasă CAEN
SECŢIUNEA C – INDUSTRIA PRELUCRĂTOARE
13XX
Fabricarea produselor textile
14XX
Fabricarea articolelor de îmbrăcăminte
15XX
Tăbăcirea şi finisarea pieilor; fabricarea articolelor de voiaj şi marochinărie, harnaşamentelor şi încălţămintei; prepararea şi vopsirea blănurilor
16XX
Prelucrarea lemnului, fabricarea produselor din lemn şi plută, cu excepţia mobilei; fabricarea articolelor din paie şi din alte materiale vegetale împletite
17XX
Fabricarea hârtiei şi a produselor din hârtie
18XX
Tipărire şi reproducerea pe suporţi a înregistrărilor
1920
Fabricarea produselor obţinute din prelucrarea ţiţeiului
20XX
Fabricarea substanţelor şi a produselor chimice
21XX
Fabricarea produselor farmaceutice de bază şi a
preparatelor farmaceutice
22XX
Fabricarea produselor din cauciuc şi mase plastice
23XX
Fabricarea altor produse din minerale nemetalice
24XX
Industria metalurgică
Cu excepţia clasei 2446 „Prelucrarea combustibililor nucleari”
25XX
Industria construcţiilor metalice şi a produselor din metal, exclusiv maşini, utilaje şi instalaţii
Cu excepţia subgrupei 254 „Fabricarea armamentului şi muniţiei”
26XX
Fabricarea calculatoarelor şi a produselor electronice şi optice
27XX
Fabricarea echipamentelor electrice
28XX
Fabricarea de maşini, utilaje şi echipamente n.c.a.
29XX
Fabricarea autovehiculelor de transport rutier, a remorcilor şi semiremorcilor
301X
Construcţia de nave şi bărci
302X
Fabricarea materialului rulant
309X
Fabricarea altor echipamente de transport n.c.a.
31XX
Fabricarea de mobilă
32XX
Alte activităţi industriale n.c.a.
33XX
Repararea, întreţinerea şi instalarea maşinilor şi echipamentelor
SECŢIUNEA E - DISTRIBUŢIA APEI; SALUBRITATE, GESTIONAREA DEŞEURILOR, ACTIVITĂŢI DE DECONTAMINARE
36XX
Captarea, tratarea şi distribuţia apei
37XX
Colectarea şi epurarea apelor uzate
38XX
Colectarea, tratarea şi eliminarea deşeurilor; activităţi de recuperare a materialelor reciclabile
39XX
Activităţi şi servicii de decontaminare
SECŢIUNEA F - CONSTRUCŢII
41XX
Construcţii de clădiri
42XX
Lucrări de geniu civil
43XX
Lucrări speciale de construcţii
SECŢIUNEA G - COMERŢ CU RIDICATA ŞI CU AMĂNUNTUL; REPARAREA AUTOVEHICULELOR ŞI MOTOCICLETELOR
4520
Întreţinerea şi repararea autovehiculelor
SECŢIUNEA H - TRANSPORT ŞI DEPOZITARE
49XX
Transporturi terestre şi transporturi prin conducte
50XX
Transporturi pe apă
51XX
Transporturi aeriene
52XX
Depozitare şi activităţi auxiliare pentru transporturi
53XX
Activităţi de poştă şi de curier
SECŢIUNEA I - HOTELURI ŞI RESTAURANTE
55XX
Hoteluri şi alte facilităţi de cazare
5621
Activităţi de alimentaţie (catering) pentru evenimente
SECŢIUNEA J - INFORMAŢII ŞI COMUNICAŢII
58XX
Activităţi de editare
59XX
Activităţi de producţie cinematografică, video şi de programe de televiziune; înregistrări audio şi activităţi de editare muzicală
60XX
Activităţi de difuzare şi transmitere de programe
61XX
Telecomunicaţii
62XX
Activităţi de servicii în tehnologia informaţiei
63XX
Activităţi de servicii informatice
SECŢIUNEA N - ACTIVITĂŢI DE SERVICII ADMINISTRATIVE ŞI ACTIVITĂŢI DE SERVICII SUPORT
78XX
Activităţi de servicii privind forţa de muncă
79XX
Activităţi ale agenţiilor turistice şi a tur-operatorilor; alte servicii de rezervare şi asistenţă turistică
80XX
Activităţi de investigaţii şi protecţie
81XX
Activităţi de peisagistică şi servicii pentru clădiri
82XX
Activităţi de secretariat, servicii suport şi alte activităţi de
servicii prestate în principal întreprinderilor
SECŢIUNEA Q - SĂNĂTATE ŞI ASISTENŢĂ SOCIALĂ
86XX
Activităţi referitoare la sănătatea umană
87XX
Servicii combinate de îngrijire medicală şi asistenţă socială, cu cazare
88XX
Activităţi de asistenţă socială, fără cazare
SECŢIUNEA R - ACTIVITĂŢI DE SPECTACOLE, CULTURALE ŞI RECREATIVE
90XX
Activităţi de creaţie şi interpretare artistică
91XX
Activităţi ale bibliotecilor, arhivelor, muzeelor şi alte activităţi culturale
93XX
Activităţi spotive, recreative şi distractive
SECŢIUNEA S - ALTE ACTIVITĂŢI DE SERVICII
95XX
Reparaţii de calculatoare, de articole personale şi de uz gospodăresc
96XX
Alte activităţi de servicii
ACTIVITATI ELIGIBILE
Regio finanţează doar anumite tipuri de investiţii (denumite activităţi eligibile), în cadrul proiectului, care conduc la dezvoltarea microîntreprinderii:
-Achiziţionarea de echipamente şi tehnologii noi, moderne pentru activitatea de producţie, prestare servicii, construcţii a microîntreprinderii;
-Achiziţionarea de sisteme IT (hardware şi/sau software);
-Construirea/ extinderea/ modernizarea spaţiilor de producţie/ prestare servicii ale microîntreprinderii. Pentru modernizarea spaţiilor de producţie/ prestare servicii ale microîntreprinderii nu sunt considerate eligibile lucrările de mentenanţă sau reparaţii. Pot fi considerate eligibile doar lucrările care se supun autorizării, conform Legii 50/1991, cu modificările şi completările ulterioare.
Impozitul pe profit
Test pentru consultanta fiscala
Monitorul Oficial: 978 / 2009-10-03 Tip act: Codul de Procedura Fiscala Referitor la: Impozitul pe profit » începutul paginii «
Monitorul Oficial: 648 / 2009-10-01 Tip act: -- altele -- Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Analize prevederi legale.
Inregistrarea auto pentru panificatie
Monitorul Oficial: 611 / 2009-09-08 Tip act: Ordin Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Prin Ordinul ANSV nr 56/03.09.2009 s-a dispus ca in vederea inregistrarii sanitar-veterinare si pentru siguranta alimentelor, mijloacele de transport al cerealelor de consum,al produselor de panificatie, al painii,produse fainoase trebuie sa aiba inscriptionate in lateral si spate- cu caractere de minimum 20 cm- urmatoarea mentiune: PAINE SI PRODUSE DE PANIFICATIE
Taxa pe valoarea adaugata
Taxare inversa pentru material lemnos
Monitorul Oficial: 608 / 2009-09-03 Tip act: Ordin Referitor la: Taxa pe valoarea adaugata » începutul paginii «
Prin Ordinul nr 2572/31.08.2009 s-a modificat OMF 172/2006 privind incadrarea produselor in categoria material lemnos pentru care se aplica taxare inversa.In art 2 la acest ordin se precizeasa ca materiallele lemnoase pentru care se aplica masuri simplificate constind in taxare inversa,prevazute la art 160 din Codul Fiscal, sunt cele prevazute la art 2 din Normele referitoare la provenienta si comercializarea materialalor lemnoase aprobate prin HG 996/2008.
-- altele --
Modificare rata de referinta a BNR
Monitorul Oficial: 603 / 2009-09-01 Tip act: -- altele -- Referitor la: -- altele -- » începutul paginii «
Finantari
Masuri de absortie sume prin Fondul European Agricol
Monitorul Oficial: 598 / 2009-08-31 Tip act: Ordonanta Referitor la: Finantari » începutul paginii «
Ordonanta nr 15/26.08.2009 privind masuri de accelerare absortiei sumelor alocate prin Fondul European Agricol a intrat in viguare din data de 03.09.2009. Prin acest act se modifica Ordonanta nr 74/2009 privind gestionarea fondurilor nerambursabile si Ordonanta nr 13/2006 privind infiintarea si functionarea Agentiei de Plati pentru dezvoltare rurala si pescuit.
-- altele --
01.06.2009 - zi libera la A&C Associated
Monitorul Oficial: / 2009-05-29 Tip act: -- altele -- Referitor la: -- altele -- » începutul paginii «
Stimati Clienti, va informam ca in data de 01.06.2009, cu ocazia zilei de Rusali, colectivul A&C Associated va avea zi libera.
Va multumim !
Alte prevederi
Sarbatori Fericite !
Monitorul Oficial: FN / 2008-12-23 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Stimati Clienti !
Va anuntam ca in perioada 23.12.2008 - 05.01.2009 colectivul A&C Associated Srl se va afla in concediu de odihna.
Pe aceasta cale colectivul A&C Associated va ureaza
" Sarbatori fericite si un An Nou plin de bucurii si realizari ! "
Finantari
Catalogul surselor de finantare decembrie 2008
Monitorul Oficial: FN / 2008-12-15 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Finantari » începutul paginii «
Sa publicat catalogul surselor de finantare pentru luna decembrie 2008.
Monitorul Oficial: FN / 2008-12-15 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Incepind cu data de 01.12.2008 principali indicatori sociali se modifica dupa cum urmeaza:
1. Contibutia pentru asigurari sociale:
Angajator:
18 % pentru conditii normale de munca; 23 % pentru conditii deosebite de munca; 28 % pentru conditii speciale de munca.
Angajat 9,5 %.
2. Contributia la fondul de somaj:
Angajator 0,5 % Angajat 0,5 %
3.Contributia la fondul de asigurari sociale de sanatate:
Angajator 5,2 % Angajat 5,5 %
Ne cerem scuze prima informare transmisa este eronata
Monitorul Oficial: FN / 2008-12-15 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Ne cerem scuze prima informare transmisa este eronata !
Obligatia auditari situatiilor financiare anuale
Monitorul Oficial: FN / 2008-12-15 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In baza prevederilor OMF 1752/2005 va reamintim urmatoarele ca societatile care la data bilantului depasesc limitele a doua dintre urmatoarele 3 criterii, denumite in continuare criterii de marime, au obligatia auditarii situatiei financiare anuale:
- total active: 3.650.000 euro;
- cifra de afaceri neta: 7.300.000 euro;
- numar mediu de salariati in cursul exercitiului financiar: 50 persoane
Rugam clienti nostri care depasesc doua din criteriile de marime amintite mai sus, sa contracteze serviciile de audit in timp util pentru a putea obtine opinia auditorului in termenul de depunere a situatiilor financiare pe 2008. Mentionam ca A&C Associated va sta la dispozitie in cazul in care aveti nevoie de ajutor pentru alegerea auditorului financiar.
Organizarea si efectuarea inventarieri pentru exercitiul financiar 2008
Monitorul Oficial: FN / 2008-12-15 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Va reamintim ca in baza Normelor de inventariere a elementelor de activ si pasiv publicate in MO 1174/2004, persoanele juridice au obligatia efectuari inventarieri elementelor de activ si pasiv cel putin o data pe an de regula la finele exercitiului financiar.
Clientii A&C Associated sint rugati sa prezinte documentatia de inventariere anuala pina cel tirziu data de 15.02.2008, in scopul cuprinderi rezultatelor inventarieri in inchiderea luni decembrie 2008.
Pentru a veni in sprijinul Dvs. pentru efectuarea inventarieri va punem la dispozitie documentatie de inventariere, dupa cum urmeaza:
Monitorul Oficial: 839 / 2008-12-12 Tip act: Ordin Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In MO 839 din 12.12.2008 a fost publicat Ordinul nr. 684 privind modificarea Normele de completare a Declaratiei statistice Intrastat. Principalele modificari sint:
Obligatia furnizarii de date statistice Intrastat revine tuturor operatorilor economici care indeplinesc simultan urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrati in scopuri de taxa pe valoare adaugata (au cod de identificare fiscala);
2. realizeaza schimburi de bunuri cu alte state membre ale Uniunii Europene;
3. valoarea totala anuala a schimburilor de bunuri cu alte state membre ale Uniunii Europene, pentru fiecare dintre cele doua fluxuri, introduceri si, respectiv, expedieri, depaseste pragul valoric Intrastat stabilit pentru fiecare an.
Institutul National de Statistica a stabilit un nivel al pragurilor valorice Intrastat de 900.000 lei pentru expedieri intracomunitare de bunuri si de 300.000 lei pentru introduceri intracomunitare de bunuri.
Un operator economic a carui valoare anuala pentru introducerile intracomunitare de bunuri este egala sau mai mare de 300.000 lei trebuie sa declare pentru fluxul introduceri. Un operator economic a carui valoare anuala pentru expedierile intracomunitare de bunuri este egala sau mai mare de 900.000 lei trebuie sa declare pentru fluxul expedieri.
Tipuri de declaratii:
- nu exista obligatia de a transmite Declaratia statistica Intrastat
a) pentru introduceri mai mic de 300.000 lei
b) pentru expedieri mai mici de 900.000 lei
- declaratia standard, in care se completeaza toate informatiile, mai putin valoarea statistica:
a) pentru introduceri egale sau mai mari de 300.000 lei si mai mici de 10.000.000 lei
b) pentru expedieri egale sau mai mari de 900.000 lei si mai mici de 20.000.000 lei
- declaratia extinsa, in care se completeaza toate informatiile, inclusiv valoarea statistica:
a) pentru introduceri egale sau mai mari de 10.000.000 lei
b) pentru expedieri egale sau mai mari de 20.000.000 lei
Daca un operator economic este obligat sa transmita declaratii statistice Intrastat pentru ambele fluxuri, este posibil ca pentru unul dintre fluxuri sa transmita declaratia standard, iar pentru celalalt flux sa transmita declaratia extinsa. In acest caz, este permisa transmiterea declaratiei extinse pentru ambele fluxuri.
Declaratia statistica Intrastat trebuie transmisa de operatorii economici care au depasit pragul valoric Intrastat in anul anterior celui de referinta sau il depasesc in anul de referinta, separat pentru introduceri si expedieri de bunuri. Astfel, acesti operatori economici devin furnizori de informatii statistice Intrastat.
Pentru anul de referinta, furnizorii de informatii statistice Intrastat sunt:
a) operatorii economici care au avut obligatia de raportare in sistemul statistic Intrastat pentru intregul an anterior celui de referinta si care pe tot parcursul anului anterior celui de referinta au realizat un nivel al schimburilor intracomunitare de bunuri superior nivelului pragurilor valorice Intrastat stabilite pentru anul de referinta, separat pentru fiecare flux. Acestia completeaza si transmit Declaratia statistica Intrastat pentru intregul an de referinta;
b) operatorii economici care au dobandit obligatia de raportare pentru sistemul statistic Intrastat in cursul anului anterior celui de referinta, prin depasirea pragurilor valorice Intrastat stabilite pentru anul anterior celui de referinta, separat pentru fiecare flux. Acestia completeaza si transmit Declaratia statistica Intrastat pentru intregul an de referinta;
c) operatorii economici care depasesc nivelul pragurilor valorice Intrastat in cursul anului de referinta, separat pentru fiecare flux. Obligatia de raportare pentru sistemul statistic Intrastat a acestora intervine in luna in care valoarea cumulata de la inceputul anului de referinta a schimburilor intracomunitare de bunuri depaseste nivelul pragurilor valorice Intrastat stabilite pentru anul de referinta, separat pe cele doua fluxuri.
Declaratia statistica Intrastat trebuie intocmita pentru introducerile si/sau expedierile intracomunitare de bunuri in urmatoarele cazuri:
a) schimburi intracomunitare de bunuri care implica transfer de proprietate si sunt destinate utilizarii, consumului, investitiei sau revanzarii;
b) miscari de bunuri dintr-un stat membru al Uniunii Europene in altul, fara transfer de proprietate. Spre exemplu, transferul de stocuri, miscari de bunuri inainte si dupa procesare etc;
c) returnarea de bunuri;
d) miscari specifice de bunuri;
e) leasing financiar si leasing operational cu o durata de peste 2 ani.
Pentru urmatoarele cazuri nu trebuie intocmita Declaratia statistica Intrastat:
a) comertul cu servicii;
b) bunuri in tranzit simplu;
c) miscari temporare de bunuri;
d) miscari de bunuri pentru/dupa reparatii si/sau intretinere;
e) schimbul de bunuri cu acele teritorii ale statelor membre ale Uniunii Europene ce nu apartin teritoriului statistic al statelor membre ale Uniunii Europene;
f) schimburi de bunuri in cadrul comertului triunghiular, in situatia in care bunurile nu intra pe teritoriul national al Romaniei din alte state membre ale Uniunii Europene sau nu sunt expediate din Romania catre alt stat membru al Uniunii Europene.
Metodologie fiscala
Decizia comisie de proceduri fiscale nr.1/2008
Monitorul Oficial: 812 / 2008-12-04 Tip act: Ordin Referitor la: Metodologie fiscala » începutul paginii «
In MO nr.812 s-a publicat Ordinul nr. 3505 prin care se aproba Decizia Comisie de proceduri fiscale nr.1/2008, prin care se specifica:
"Persoanele juridice care au optat inițial pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor,care își schimbă obiectul de activitate în cursul anului fiscal, respectiv desfășoară activitățile prevăzute la art. 104 alin. (5) lit. c) din Codul fiscal, plătesc impozitul pe profit potrivit dispozițiilor titlului II din Codul fiscal, începând cu trimestrul în care produc efecte licențele pentru desfășurarea activităților în domeniul jocurilor de noroc, emise de Comisia de autorizare a jocurilor de noroc din cadrul Ministerului Economieiși Finanțelor."
Alte prevederi
Interzicerea utilizarii instrumentelor de plata de tipul cecului, vambiei si biletului la ordin in format vechi
Monitorul Oficial: 814 / 2008-12-04 Tip act: Ordin Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In MO 814 din 04.12.2008 sa publicat Ordinul nr.39 privind interzicerea utilizarii instrumentelor de plata de debit de tipul cecului, cambiei s biletului la ordin in format vechi.
In baza actului normativ incepand cu data de 8 decembrie 2008 se interzice emiterea de instrumente de plata de debit de tipul cecului, cambiei si biletului la ordin, al caror format este reglementat de Normele tehnice ale Bancii Naționale a Romaniei nr. 9/1994 privind cecul si de Normele tehnice ale Bancii Nationale a Romaniei nr. 10/1994 privind cambia si biletul la ordin. Incepand cu aceasi data institutiile de credit nu vor mai accepta spre decontare instrumentele de plata de debit in formatul vechi, cu exceptia cazurilor in care beneficiarul sau platitorul poate face dovada ca aceste instrumente au fost emise in baza unor tranzactii incheiate inainte de data de 8 decembrie 2008.
Metodologie fiscala
Modificare prevederi Cod Fiscal
Monitorul Oficial: 815 / 2008-12-04 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Metodologie fiscala » începutul paginii «
In MO 815 din 04.12.2008 se aduc modificari codului fiscal, prin aprobarea unor masuri de relaxare fiscala, in scopul sprijiniri cresteri economice si a generari de locuri de munca. Principalele modificari aduse sint:
1.Impozit pe profit (aplicabilitate de la 1 ianuarie 2009)
La calculul profitului impozabil, pentru activitatile de cercetare-dezvoltare se acorda urmatoarele stimulente fiscale:
a) deducerea suplimentara la calculul profitului impozabil in proportie de 20% a cheltuielilor eligibile pentru aceste activitati; deducerea suplimentara se calculeaza trimestrial/anual; in cazul in care se realizeaza pierdere fiscala, aceasta se recupereaza potrivit dispozitiilor art. 26 din CF;
b) aplicarea metodei de amortizare accelerata si in cazul aparaturii si echipamentelor destinate activitatilor de cercetare-dezvoltare.
Stimulentele fiscale pentru cercetare-dezvoltare se acorda in conditiile elaborarii de catre Ministerul Educatiei, Cercetarii si Tineretului, cu avizul Ministerului Economiei si Finantelor, a unei scheme de ajutor de stat avand ca obiectiv cercetarea-dezvoltarea si inovarea in conditiile indeplinirii dispozitiilor prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile nationale in domeniul ajutorului de stat, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 137/2007, si de Regulamentul (CE) nr. 800/2008 al Comisiei din 6 august 2008 de declarare a anumitor categorii de ajutoare compatibile cu piata comuna in aplicarea art. 87 si 88 din Tratat (Regulament general de exceptare pe categorii de ajutoare).”
2.Impozit pe venit (aplicabilitate de la 1 ianuarie 2009):
Veniturile sub forma de dobanzi pentru depozitele la termen si/sau instrumentele de economisire realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2009 inclusiv sunt venituri neimpozabile.
3.Impozitul pe veniturile nerezidentilor (aplicabilitate de la 1 ianuarie 2009):
Se adauga la veniturile realizate de nerezidenti pentru care se acorda scutire, dobanda la depozitele la termen si/sau instrumentele de economisire, realizata din Romania de persoanele fizice rezidente in alte state decat cele ale Uniunii Europene, incepand cu data de 1 ianuarie 2009.
4.TVA (aplicabilitate de la 15 decembrie 2008):
Se introduce cota redusa de 5% care se aplica asupra bazei de impozitare pentru livrarea locuintelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Terenul pe care este construita locuinta include si amprenta la sol a locuintei. Prin locuinta livrata ca parte a politicii sociale se intelege:
a) livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept camine de batrani si de pensionari;
b) livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii si centre de recuperare si reabilitare pentru minori cu handicap;
c) livrarea de locuinte care au o suprafata utila de maximum 120 m2, exclusiv anexele gospodaresti, a caror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depaseste suma de 380.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, achizitionate de orice persoana necasatorita sau familie. Suprafata utila a locuintei este cea definita prin Legea locuintei nr. 114/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Anexele gospodaresti sunt cele definite prin Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executarii lucrarilor de constructii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Cota redusa se aplica numai in cazul locuintelor care in momentul vanzarii pot fi locuite ca atare si daca terenul pe care este construita locuinta nu depaseste suprafata de 250 m2, inclusiv amprenta la sol a locuintei, in cazul caselor de locuit individuale. In cazul imobilelor care au mai mult de doua locuinte, cota indiviza a terenului aferent fiecarei locuinte nu poate depasi suprafata de 250 m2, inclusiv amprenta la sol aferenta fiecarei locuinte. Orice persoana necasatorita sau familie poate achizitiona o singura locuinta cu cota redusa de 5%, respectiv:
1. in cazul persoanelor necasatorite, sa nu fi detinut si sa nu detina nicio locuinta in proprietate pe care au achizitionat-o cu cota de 5%;
2. in cazul familiilor, sotul sau sotia sa nu fi detinut si sa nu detina, fiecare sau impreuna, nicio locuinta in proprietate pe care a/au achizitionat-o cu cota de 5%;
d) livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, catre primarii in vederea atribuirii de catre acestea cu chirie subventionata unor persoane sau familii a caror situatie economica nu le permite accesul la o locuinta in proprietate sau inchirierea unei locuinte in conditiile pietei.
5. Accize (aplicabilitate de la 1 ianuarie 2009):
Deplasarea produselor accizabile puse in libera circulatie de catre un importator care detine autorizatie unica pentru proceduri vamale simplificate, eliberata de autoritatea competenta din alt stat membru, iar produsele sunt eliberate pentru consum in Romania, se poate efectua in regim suspensiv, daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
a) importatorul este autorizat de autoritatea competenta din statul sau pentru efectuarea de operatiuni cu produse accizabile in regim suspensiv;
b) importatorul detine cod de accize in statul membru de autorizare;
c) deplasarea are loc intre:
1. un birou vamal de intrare din Romania si un antrepozit fiscal, un operator inregistrat sau un operator neinregistrat din Romania;
2. un birou vamal de intrare in teritoriul comunitar situat in alt stat membru participant la aplicarea procedurii vamale simplificate si un antrepozit fiscal, un operator inregistrat sau un operator neinregistrat din Romania, miscarea produselor accizabile fiind acoperita de o procedura de tranzit care incepe la frontiera;
3. un birou vamal de intrare in teritoriul comunitar situat intr-un stat membru neparticipant la aplicarea procedurii vamale simplificate si un antrepozit fiscal, un operator inregistrat sau un operator neinregistrat din Romania, miscarea produselor accizabile fiind acoperita de o procedura de tranzit care incepe la frontiera;
d) produsele accizabile sunt insotite de minimum 3 exemplare ale documentului administrativ de insotire pentru situatia prevazuta la lit. c) pct. 1 sau ale documentului administrativ unic pentru situatiile prevazute la lit. c) pct. 2 si 3.
6. Impozit pe dividende (aplicabilitate de la 1 ianuarie 2009):
Dividendele reinvestite incepand cu 2009, in scopul pastrarii si cresterii de noi locuri de munca pentru dezvoltarea activitatii persoanelor juridice romane distribuitoare de dividende, conform obiectului de activitate al acestora inscris la Oficiul National al Registrului Comertului, sunt scutite de la plata impozitului pe dividende.
Sunt scutite de la plata impozitului pe dividende si dividendele investite in capitalul social al altei persoane juridice romane, in scopul crearii de noi locuri de munca, pentru dezvoltarea activitatii acesteia, conform obiectului de activitate inscris la Oficiul National al Registrului Comertului.
Procedura de aplicare se va aproba prin ordin al ministrului economiei si finantelor si al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
Modificari prevederi Cod de procedura fiscala
Monitorul Oficial: 815 / 2008-12-04 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Metodologie fiscala » începutul paginii «
In MO 815 din 04.12.2008 s-a publicat Ordonanta de urgenta 192/2008 prin care se aduc modificari Codului de procedura fiscala. Principalele modificari sint:
Pentru plata cu cel putin 10 zile inainte de termenul de plata stabilit* conform art. 111 din CPF a tuturor obligatiilor fiscale datorate bugetelor administrate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, contribuabilii beneficiaza de o bonificatie de 5% din valoarea obligatiilor datorate.
Bonificatia nu se aplica in urmatoarele cazuri:
a) pentru obligatiile fiscale reprezentand impozite sau contributii cu retinere la sursa;
b) pentru obligatiile fiscale reprezentand accize;
c) contribuabililor care au obligatii fiscale restante si pentru care nu a fost suspendata executarea actului prin care s-au stabilit obligatiile fiscale, in conditiile legii;
d) contribuabililor care nu depun declaratiile fiscale la termenele stabilite de lege.
Bonificatiile se calculeaza lunar de contribuabil, iar plata anticipata va fi diminuata cu valoarea bonificatiei. Veniturile astfel constituite se utilizeaza ca surse proprii de finantare.
In cazul in care, ca urmare a inspectiei fiscale, se constata diferente ale obligatiilor de plata ca urmare a declararii unor sume mai mici decat cele datorate, organul de control va obliga contribuabilul la plata diferentelor, a bonificatiei de 5%, precum si a majorarilor de intarziere aferente.
In cazul in care, ulterior declararii obligatiilor de plata, contribuabilul corecteaza din proprie initiativa obligatia de plata, in sensul majorarii acesteia, este obligat la plata diferentelor, a bonificatiei de 5%, precum si a majorarilor de intarziere aferente.
Declaratiile de impozite, taxe si contributii cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa pot fi corectate de catre contribuabili pana la data depunerii situatiei financiare anuale pentru anul de raportare sau pana la data de 30 iunie a anului urmator celui de raportare, in cazul entitatilor care nu au obligatia depunerii situatiei financiare anuale.
Declaratiile de venit pot fi corectate de catre contribuabili pana la data comunicarii deciziei de impunere anuala emise pentru anul de raportare.
Declaratiile anuale privind impozitul pe profit si declaratiile anuale informative pot fi corectate de catre contribuabili pana la data de 30 iunie a anului urmator celui in care exista obligatia depunerii acestor declaratii, cu exceptiile prevazute de reglementarile legale in vigoare.
* Clientii A&C Associated, care doresc sa beneficieze de bonificatia pentru plata anticipata a impozitelor si taxelor ( TVA, impozit profit, etc. ) vor pune la dispozitia A&C Associated Srl datele necesare inchideri contabile cel tirziu in data de intai a luni urmatoare in scopul realizari inchideri contabile pina cel tirziu in data de 15 ale luni urmatoare. Deasemenea mentionam ca raspunderea materiala a A&C Associated nu se extinde asupra majorarilor si penalitatilor aferente reconsiderari acestor bonificati de catre organele de control. Clienti A&C Associated vor inainta o cerere in fiecare luna, catre A&C Associated, prin care solicita efectuarea inchideri contabile in avans in scopul obtineri bonificatiei de 5%.
Alte prevederi
Modificarea si completarea unor acte normative privind protectia consumatorilor
Monitorul Oficial: 795 / 2008-11-27 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In MO 795 din 27.11.2008 s-a publicat Ordonanta de urgenta 174/2008 prin care se modifica si completeaza prevederi existente ale legislatiei privind protectia consumatorilor.
Modificarile importante, sint cele legate de obligatiile institutiilor bancare la acordarea si derularea de credite.
Modificarea si completarea unor norme si instructiuni fiscale
Monitorul Oficial: 795 / 2008-11-27 Tip act: Ordin Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In MO 795 din 27.11.2008 sa publicat Ordinul 3424 privind modificarea si completarea unor norme si instructiuni ale ministerului de finante, dupa cum urmeaza:
Se modifica prevederile OMFP nr. 2218/2006 privind aprobarea Normelor de aplicare a scutirilor de taxa pe valoarea adaugata pentru traficul international de bunuri, prevazute la art. 144 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare - incepand cu 1 ianuarie 2009. Principalele modificari aduse sint:
- sunt scutite de la plata taxei pe valoare adaugata, livrarile de bunuri catre antrepozite de TVA daca bunurile se afla in regim de antrepozit TVA precum si prestarile de servicii aferente livrarilor efectuate in atrepozite de TVA.
- toate operatiunile efectuate asupra bunurilor aflate in regim de antrepozit sunt scutite definitiv de la plata taxei, cu exceptia operatiunilor efectuate catre ultimul cumparator care beneficiaza numai de scutire provizorie.
- in cazul bunurilor importate, plasate in antrepozit de taxa pe valoarea adaugata, care parasesc regimul fara vreo livrare ulterioara an cadrul regimului si fara existenta vreunei tranzactii comerciale, se impune regularizarea taxei pentru importul efectuat prin plata taxei la organele vamale.
- urmatoarele servicii sint permise in regimul de antrepozit TVA:
1.Ventilarea, sortarea, uscarea, desprafuirea, operatiuni simple de curatare, reparatii ale ambalajului, reparatii de baza ale defectelor aparute în timpul transportului sau antrepozitarii, în masura în care este vorba de operatiuni simple, aplicarea sau îndepartarea protectiei utilizate in scopul transportarii 2.Reconstituirea marfurilor dupa transport 3.Inventarierea, prelevarea de mostre, trierea, cernerea, filtrarea mecanica si cantarirea bunurilor 4.Eliminarea componentelor avariate sau poluate 5.Conservarea prin pasteurizare, sterilizare, iradiere sau adaugarea de agenti de conservare 6.Tratarea impotriva parazitilor 7.Tratarea antirugina 8.Tratarea:
- prin cresterea temperaturii, fara alte tratari complementare sau procese de distilare;
- prin scaderea temperaturii, chiar daca aceasta conduce la o reincadrare sub un alt cod tarifar cu 8 cifre
9.Tratarea electrostatica, indreptarea sau calcarea textilelor
10.Tratarea consta în:
- indepartarea tulpinelor si coditelor si/sau a samburilor fructelor, taierea si felierea fructelor uscate sau a legumelor, rehidratarea fructelor;
- deshidratarea fructelor, chiar daca aceasta conduce la reîncadrarea sub un alt cod tarifar cu 8 cifre.
11.Desalinarea, curatarea si cruponarea pieilor
12.Montarea bunurilor ori adaugarea sau inlocuirea pieselor accesorii, în masura în care aceasta operatiune este relativ limitata sau este destinata conformarii la normele tehnice si nu modifica natura sau performantele bunurilor originale. Aceasta operatiune poate conduce la reincadrarea sub un alt cod tarifar cu 8 cifre pentru bunurile adaugate ca accesorii sau utilizate ca inlocuitori
13.Diluarea sau concentrarea fluidelor, fara tratare complementara sau vreun proces de distilare, chiar daca aceasta conduce la reincadrarea sub un alt cod tarifar cu 8 cifre
14.Amestecarea bunurilor de acelasi tip, de calitati diferite, în scopul obtinerii unei calitati constante sau a unei calitati solicitate de client, fara a schimba natura bunurilor respective
15.Separarea sau taierea la o anumita dimensiune a bunurilor, daca este vorba numai de operatiuni simple
16.Ambalarea, dezambalarea, schimbarea ambalajului, decantarea si transferarea în alte recipiente, chiar daca aceasta ar conduce la reîncadrarea sub un alt cod tarifar cu 8 cifre, aplicarea, retragerea si modificarea marcilor, sigilarea, etichetarea, afisarea pretului sau alt semn distinctiv similar
17.Testarea, ajustarea, reglarea si punerea în functiune a echipamentelor, aparaturii si vehiculelor, mai ales pentru verificarea conformitatii la normele tehnice, cu conditia sa fie vorba de operatiuni simple
18.Operatiuni constand în matuirea elementelor de tevarie pentru a le adapta exigentelor anumitor piete.
Se modifica prevederile OMFP nr. 2220/2006 pentru aprobarea Normelor privind scutirea de la plata taxei pe valoarea adaugata si a accizelor pentru importurile definitive ale anumitor bunuri, prevazute la art. 142 alin. (1) lit. d) si art. 199 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal - incepand cu 1 decembrie 2008. Principalele modificari aduse sint:
- sint scutite de taxa pe valoare adaugata si accize la import, in contextul traficului international de calatori bunurile continute in bagajul personal al calatorilor, daca bunurile respective nu au un caracter comercial si valoarea acestora nu depaseste 300 euro de persoana. In cazul calatorilor care folosesc transportul aerian sau maritim valoarea bunurilor scutite este de 430 euro de persoana.
- sint scutite de TVA si accize importurile urmatoarele tipuri de produse, in limitele cantitative:
- 40 de tigarete; - 100 tigari de foi; - 50 trabucuri; - 250 grame tutun de fumat; - 1 litru de alcool si bauturi alcoolice cu o concentratie alcoolica de peste 22% in volum sau alcool etilic nedenaturat de 80% in volum si peste; - 2 litri de alcool si bauturi alcoolice cu o concentratie alcoolica mai mica de 22% in volum; - 4 litri de vinuri si 16 litri de bere.
Se modifica prevederile OMFP nr. 2222/2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a)-i), art. 143 alin. (2) si art. 1441 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare - incepand cu 1 ianuarie 2009. Prin acest act normativ se precizeaza documentele necesare scutiri de TVA pentru operatiunile de import-export.
Se modifica prevederile OMFP nr. 500/2007 pentru aprobarea Normelor privind procedura de acordare a certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata si de eliberare a garantiei pentru importurile de bunuri - incepand din 1 ianuarie 2009.In baza acestui act normativ se poate solicita amanarea la plata a taxei pe valoare adaugata dupa cum urmeaza:
Certificatul de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata se elibereaza la solicitarea persoanelor juridice care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a)nu au obligatii bugetare restante reprezentand impozite, taxe, contributii, inclusiv contributiile individuale ale salariatilor si orice alte venituri bugetare, cu exceptia celor esalonate si/sau reesalonate la plata, precum si a celor suspendate in conditiile legii;
b)nu inregistreaza debite fata de autoritatea vamala;
c)au realizat in anul calendaristic precedent importuri din teritorii si state terte, astfel cum sunt definite la art. 1252 din Codul fiscal, exclusiv Bulgaria, a caror valoare cumulata este de cel putin 150 milioane lei. In această valoare nu se cuprind importurile de produse supuse accizelor armonizate;
d)sunt înregistrate în scopuri de TVA cu cel putin un an calendaristic inaintea depunerii cererii pentru eliberarea certificatului de amanare de la plata in vama a taxei pe valoarea adaugata;
e)nu sunt in stare de insolventa, nu se afla in procedura de reorganizare sau lichidare judiciara si nu figureaza in evidenta speciala si/sau in lista contribuabililor inactivi.
Metodologie fiscala
Codul de procedura fiscala modificari.
Monitorul Oficial: 770 / 2008-11-17 Tip act: Codul de Procedura Fiscala Referitor la: Metodologie fiscala » începutul paginii «
In MO 770 sa publicat Decizia comisiei de proceduri fiscale nr.1/2008 prin care se aduc doua modificari la codul de procedura fiscala respectiv la codul fiscal in vigoare, dupa cum urmeaza:
- incepind cu data intrarii in vigoare a Legii nr.85/2006 privind procedura insolventei, in cazul contribuabililor pentru care s-a deschis procedura reorganizari judiciare si a insolventei dupa caz, nu se mai datoreaza si nu se mai calculeaza obligatii fiscale accesori pentru creantele inscrise la masa credala si pentru rezultate din activitatea curenta, indiferent de data deschideri acesteii proceduri.
- in cazul contribuabililor prevazutii la art. 107 din Codul Fiscal*
* "ART. 1071 Impunerea microîntreprinderilor care realizează venituri mai mari de 100.000 euro
Prin excepţie de la prevederile art.109 alin. (2) şi (3), dacă, în cursul unui an fiscal, o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 100.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 50% inclusiv, aceasta va plăti impozit pe profit luând în calcul veniturile şi cheltuielile realizate de la începutul anului fiscal, fără posibilitatea de a mai beneficia pentru perioada următoare de prevederile prezentului titlu. Calculul şi plata impozitului pe profit se efectuează începând cu trimestrul în care s-a depăşit oricare dintre limitele prevăzute în acest articol, fără a se datora majorări de întârziere. La determinarea impozitului pe profit datorat se scad plăţile reprezentând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor efectuate în cursul anului fiscal."
declararea si plata impozitelor si contributiilor aferente veniturilor din salarii se fac lunar, incepind cu luna urmatoare trimestrului in care au devenit platitori de impozit pe profit.
Alte prevederi
Modificarea termenului limita privind scanarea carnetelor de munca
Monitorul Oficial: 767 / 2008-11-14 Tip act: Hotarare Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In MO 767 sa publicat Hotararea 1413 din 04.11.2008 prin care se modifica urmatoarele termene:
- termenul limita de predare a carnetelor de munca de catre persoanele fizice si juridice in scopul preluarii datelor este 30.09.2009;
- termenul limita de predare a carnetelor de munca de catre persoanele fizice si juridice in scopul scanari este 30.11.2010.
Dupa cum am amintit in informarile noastre anterioare aceste activitati se vor efectua pentru carnetele de munca eliberate inainte de data 01.04.2001.
Termen limita de predare a cartilor de munca la casele de pensii, pentru a fi scanate
Monitorul Oficial: FN / 2008-11-14 Tip act: Hotarare Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In baza HG 36/2008 publicata in luna ianuarie 2008, persoanele care nu sint angajate in prezent la o companie din Romania si nu au cartea de munca predata la angajator, au obligatia ca pina la data de 30.11.2008 sa se prezinte la Casele de pensii cu carnetul de munca pentru a fi scanat.
Aceasta operatiune de scanare este necesara numai pentru carnetele de munca eliberate inainte de 01.04.2001.
Carnetele de munca si dovada vechimi in munca
Monitorul Oficial: 765 / 2008-11-13 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In MO 765 din 13.11.2008 s-a publicat Ordonata de Urgenta nr.148/2008 prin care se modifica art 296 din Codul muncii in speta legiuitorul stipuleaza ca "vechimea in munca stabilita pina la data de 31.12.2010 se probeaza cu carnetul de munca".
Deasemenea actul normativ stabileste valabilitatea carnetelor de munca pina la data de 01.01.2011, data la care se abroga dispozitiile Decretului 92/1976 privind carnetul de munca.
Prin actul normativ se dispune ca angajatori care pastreaza si completeaza carnetele de munca sa le elibereze esalonat, pina la data de 30.06.2011, pe baza de proces verbal de predare-primire, catre angajati. Deasemenea inpectoratele teritoriale de munca vor elibera la rindul lor carnetele de munca pina la data de 30.06.2011, in conditiile stabilite prin ordin al ministrului muncii.
Asigurarea locuintelor impotriva dezastrelor naturale devine obligatorie
Monitorul Oficial: 757 / 2008-11-10 Tip act: Lege Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In MO 757 din 10.11.2008 s-a publicat Legea nr.260/2008. Prin acest act normativ legiuitorul impune ca in termen de 120 de zile de la data publicari acestui act normativ, adica din luna martie 2009, pentru imobilele cu destinatie de locuinta este obligatorie incheierea unuei polite de asigurare, care sa acopere riscurile provenind din inundatii, alunecari de teren si cutremure.
Actul normativ imparte imobilele cu destinatie de locuinta in doua tipuri si anume:
- imobil tip A constructie cu structura de rezistenta din beton armat, metal ori lemn sau cu pereti exteriori din piatra, caramida arsa sau orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic; - imobil tip B constructia cu pereti exetriori din caramida nearsa sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic.
Principalele conditii de asigurare obligatorie sint:
- suma asigurata obligatoriu este echivalentul in lei, la data incheieri contractului de asigurare a locuintei, dupa cum urmeaza:
- 20.000 EUR pentru locuintele de tip A; - 10.000 EUR pentru locuintele de tip B.
- primele de asigurare obligatorii, sint echivalentul in lei, a:
- 20 EUR anual pentru locuintele de tip A; - 10 EUR anual pentru locuintele de tip B.
Finantari
Catalogul surselor de finantare noiembrie 2008
Monitorul Oficial: FN / 2008-11-07 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Finantari » începutul paginii «
Sa publicat catalogul surselor de finantare valabile in luna noiembrie 2008. Catalogul poate fi consultat aici:
Monitorul Oficial: FN / 2008-11-07 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Modul de folosire al BO si CEC s-a schimbat in baza urmatoarelor prevederi legale:
- ordonanta de urgenta nr. 38/2008 - pentru modificarea si completarea Legii nr. 59/1934 asupra cecului. - ordonanta de urgenta nr. 39/2008 - pentru modificarea si completarea Legii nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la ordin.
In prisma acestor modificari Banca Transilvania a elaborat un material informativ privind folosirea acestor instrumente de plata:
Modificare prevederi privind alocatia familiala complementara si alocatia de sustinere a familiei monoparentale.
Monitorul Oficial: 746 / 2008-11-04 Tip act: Lege Referitor la: Contributia de asigurari sociale » începutul paginii «
Prin modificarea Ordonantei de guvern nr.105/2003 se modifica cuantumurile alocatiilor familiare complementare si alocatiei de sustinere a familiilor monoparentale dupa cum urmeaza:
Alocatia familiara complementara lunara, incepind cu data de 01.11.2008 este de:
- 50 lei pentru familia cu un copil;
- 60 lei pentru familia cu 2 copii;
- 65 lei pentru familia cu 3 copii;
- 70 lei pentru familia cu 4 sau mai multi copii;
Alocatia lunara de sustinere a familiilor monoparentale, incepind cu data de 01.11.2008 este de:
- 70 lei pentru familia cu un copil;
- 80 lei pentru familia cu 2 copii;
- 85 lei pentru familia cu 3 copii;
- 90 lei pentru familia cu 4 sau mai multi copii;
Alte prevederi
Modificarea prevederilor privind indemnizatia pentru cresterea copilului in varsta de pina la doi ani
Monitorul Oficial: 746 / 2008-11-04 Tip act: Lege Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In urma modificarii art.1 va avea urmatorul cuprins:
"Începând cu data de 1 ianuarie 2009, persoanele care, în ultimul an anterior datei nașterii copilului, au realizat timp de 12 luni venituri profesionale supuse impozitului pe venit potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, beneficiază de concediu pentru creșterea copilului în vârstă de până la 2 ani sau, în cazul copilului cu handicap, de până la 3 ani, precum și de o indemnizație lunară în cuantum de 600 lei, sau, optional in cuantum de 85% din media veniturilor realizate pe ultimele 12 luni.”
Pot beneficia de prevederile art. 1 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 148/2005 privind susținerea familiei în vederea creșterii copilului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 7/2007, precum și cu modificările aduse prin prezenta lege, și persoanele care se află în plată la data intrării în vigoare a prezentei legi.
In MO 746/04.11.2008 sa publicat Legea 257/2008 prin care se modifica art.1 din Ordonanta de urgenta nr.148/2005 privind sustinerea familiei in vederea cresterii copilului.
Spețe / Intrebări clienți
Timpul de munca si timpul de odihna conform Codului Muncii
Monitorul Oficial: FN / 2008-11-04 Tip act: Opinie A&C ASSOCIATED Referitor la: Spețe / Intrebări clienți » începutul paginii «
Situatia de fapt ( transmisa de client ):
Clientul a elaborat o decizie interna prin care doreste sa reglementeze orele suplimentare si programul de lucru.
Parametri in care societatea este obligata sa se incadreze sint:
-durata normala 8 ore /zi si de 40 ore pe saptamana cu mentiunea ca durata maxima legala a timpului de munca nu poate depasi 48 ore pe saptamana inclusiv orele suplimentare. ( Baza legala art.109 si art.111).
-repartizarea timpului de munca se face de regula , uniform 8 ore pe zi, 5 zile pe saptamana, cu doua zile de repaus, in baza art.113 se poate opta si pentru un program de lucru “neuniform” in acest caz exista obligatia modificari contractului individual de munca al angajatilor prin includerea in acesta a prevederi “ programul de lucru poate fi si neuniform in functie de necesitatile angajatorului”. In baza art 114 informarea salariatilor asupra programului de lucru si al modului de repartizare pe zile se face prin afisarea la sediul angajatorului, dupa aducerea la cunostinta salariatilor. Repausul saptamanal se acorda doua zile consecutiv, de regula sambata si duminica, in cazul in care desfasurarea normala a activitati o impune repausul saptamanal se poate acorda si in alte zile ale saptamani.
-munca prestata de salariati peste limita de 40 ore pe saptamana se considera munca suplimentara. Efectuarea muncii si muncii suplimentare peste 48 ore pe saptamana este interzisa, in baza art.118. Munca suplimentara se face la cererea angajatorului si cu acordul salariatului. Compensarea muncii suplimentare se efectueaza prin ore libere platite in urmatoarele 30 zile dupa efectuarea muncii suplimentare. In cazul in care compensarea cu ore libere platite nu este posibila in termenul de 30 zile, in luna urmatoare munca suplimentara va fi platita salariatilor prin adaugarea unui spor la salariu stabilit prin negociere, in cadrul contractului colectiv sau individual de munca si nu poate fi mai mic de 75% din salariul de baza.
Concluzii:
- in hotararea analizata sintagma de “obligatoriu” nu i-si are locul, avind in vedere ca efectuarea muncii suplimentare necesita si acordul angajatului, din acest motiv consider ca reglementarea orelor suplimentare si al programului de lucru ar fi indicat sa se faca printr-un act aditional la contractul individual de munca, avind in vedere ca prin semnarea acestuia angajatul i-si exprima acordul legat de drepturile si obligatiile pe care le are.
Alte prevederi
Modificari privind comercializarea produselor si serviciilor de piata
Monitorul Oficial: 736 / 2008-10-30 Tip act: Lege Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Modificarile aduse Ordonantei Guvernului 99/2000 se refera la interzicerea plati restului catre consumator sub orice alta forma decat acordarea acestuia in numerar.
Incalcarea acestei prevederi se sanctioneaza cu amenda contraventionala de la 2000-4000 lei.
Modificarea Codului Muncii
Monitorul Oficial: 728 / 2008-10-28 Tip act: Lege Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In baza acestei modificari zilele de sarbatoare legala, in care nu se lucreaza sint:
- 1 si 2 ianuarie;
- prima si a doua zi de Pasti;
- 1 mai;
- prima si a doua zi de Rusalii;
- adormirea Maicii Domnului;
- prima si a doua zi de Craciun;
- 2 zile pentru fiecare dintre cele 3 sarbatori religioase anuale, declarate astfel de cultele religioase legale, altele decat cele crestine, pentru persoanele apartinand acestora.
Rectificare informare legislativa !
Monitorul Oficial: 728 / 2008-10-28 Tip act: Lege Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Zilele de sarbatoare legala, in care nu se lucreaza sint:
- 1 si 2 ianuarie;
- prima si a doua zi de Pasti;
- 1 mai;
- prima si a doua zi de Rusalii;
- adormirea Maicii Domnului;
- 1 decembrie;
- prima si a doua zi de Craciun;
- 2 zile pentru fiecare dintre cele 3 sarbatori religioase anuale, declarate astfel de cultele religioase legale, altele decat cele crestine, pentru persoanele apartinand acestora.
Contributia de asigurari sociale
Modificarea si completarea unor acte normative privind protectia sociala
Monitorul Oficial: 725 / 2008-10-27 Tip act: Lege Referitor la: Contributia de asigurari sociale » începutul paginii «
Prin acest act normativ se aduc urmatoarele modificari:
Contribuţia de asigurări sociale nu se datorează asupra sumelor reprezentând:
a) prestaţii suportate din bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv cele acordate pentru accidente de muncă şi boli profesionale;
b) diurne de deplasare şi de delegare, indemnizaţii de delegare, detaşare şi transfer, drepturi de autor, precum şi venituri primite în baza unor convenţii civile sau contracte de colaborare;
c) participarea salariaţilor la profit.
Sumele asupra cărora nu se datorează contribuţia de asigurări sociale, nu se iau în considerare la stabilirea prestaţiilor din sistemul public de pensii.
Analize prevederi legale.
A fi sau a nu fi in criza economica !
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-24 Tip act: Opinie A&C ASSOCIATED Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Avind in vedere ca in perioada 20-24 octombrie nu sint modificari legislative notabile, abordez aceasta tema de interes general, "criza economica mondiala" si va impartasesc cateva din gandurile mele legate de acest subiect.
In principal opinia mea este ca nu avem surse credibile privind evolutia sau situatia reala a economiei interne sau a economiei mondiale, astfel ne aflam intr-un climat economic extrem de nesigur. Informatiile care se vehiculeaza de catre autoritatile Romane respectiv de catre presa interna sint sub auspiciul anului electoral in care ne aflam. Personal consider ca politica economica a guvernului si a autoritatilor statului privind cheltuielile bugetare este mai mult decit inadecvata in aceasta situatie globala, politicieni nostri nu se dezmint si aproba majorari de salari in sectorul bugetar ( majorari salari profesori, majorari salari agenti guvernamentale ANL, etc.), aceste majorari alimentind consumul care se va intoarce in inflatie respectiv diminueaza bugetele de investitii in infrastructura.
La ce ne asteptam in 2009 ? Intrebarea ne framanta pe toti ! Cert este din punctul meu de vedere, ca vom asista la o scadere a consumului drept care cresterea economica prognozata pentru 2009 de cca.6% este mai mult decit nerealista. Scaderea consumului aduce dupa sine reorganizari in cadrul societatilor de pe piata, reorganizari care pot duce la disponibilizari de personal, guvernanti nostri vehiculind un numar de somer pentru 2009 de cca. 1 milion de persoane, oare...... ?
O alta problema este legata de lichiditatea existenta in piata, dupa cum am observat creditarea s-a inasprit astfel foarte putini sint cei care pot obtine surse de finantare pentru investitii sau finantarea activitati curente. Increderea in institutiile bancare, in ciuda asigurarilor date de autoritati si de banca nationala, este in scadere. Din punctul meu de vedere ar fi de evitat bancile care fac parte din retele bancare externe, avind in vedere ca aceste banci au fost si sint expuse riscurilor generate de criza financiara. Ar fi indicat deasemenea un control cat mai strict asupra creantelor pe care le avem catre clienti pentru a evita neincasarea acestora.
Asadar consider ca o abordare prudenta a modului cum ne derulam afacerile, este mai mult decit indicata, in fond "paza buna trece primejdia rea"
Cu deosebita stima,
ec.MOCANU Marius Liviu
Alte prevederi
Modificari aduse Codului fiscal
Monitorul Oficial: 705 / 2008-10-16 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
In Monitorul Oficial nr.705 din 16.10.2008 a fost publicata Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 127/2008 privind modificarea Codului Fiscal:
- acordarea unor deduceri mai mari angajatorilor (persoane fizice si juridice) pentru: cheltuielile efectuate în numele unui angajat, la schemele de pensii facultative, 400 euro anual pentru fiecare angajat pentru care se face asigurarea, si cheltuielile cu primele de asigurare voluntara de sanatate, 250 euro anual pentru fiecare angajat pentru care se face asigurarea, incepind cu data de 01.01.2009;
-cresterea la 400 de euro pe an a sumei reprezentand contributia la fondurile de pensii facultative ce poate fi dedusa din din venitul net al salariatului in vederea determinarii impozitului pe veniturile din salarii, incepind cu data de 01.01.2009;
-scutirea de impozit a castigului realizat de persoanele fizice si juridice (rezidente si nerezidente) din tranzactionarea titlurilor de participare pentru anul 2009 cu unele exceptii;
-depunerea decontului special de TVA (301) inainte de inmatricularea in Romania a unui mijloc de transport nou, de catre persoanele neinregistrate in scop de TVA si care nu trebuie sa se inregistreze in scop de TVA, dar nu mai tarziu de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea achizitiei intracomunitare incepand cu 1 noiembrie 2008.
Textul integral al actului normativ poate fi consultat la:
Monitorul Oficial: 704 / 2008-10-16 Tip act: Ordin Referitor la: Alte prevederi » începutul paginii «
Actul normativ prezinta modul de desfasurare a activitatilor specifice inregistrari societatilor comerciale. Avind in vedere complexitatea actului normativ va invitam sa consultati acest ordin la:
Contraventii la regimul produselor accizabile prevazute de Codul de procedura fiscala
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-15 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii *:
1. Deţinerea de produse accizabile în afara regimului suspensiv, care nu au fost introduse în sistemul de accizare conform titlului VII din Codul fiscal.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
2. Neanunţarea autorităţii fiscale competente, în termenul legal, despre modificările aduse datelor iniţiale avute în vedere la eliberarea autorizaţiei.
Sanctiune: amendade la 20.000 lei la 100.000 lei
3. Deţinerea în afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII din Codul fiscal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
- oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul
4. Nerespectarea programului de lucru al antrepozitului fiscal de producţie de alcool etilic şi de distilate, aşa cum a fost aprobat de autoritatea fiscală competentă.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor
- autoritatea fiscală competentă suspendă, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal
5. Practicarea, de către producători sau de către importatori, de preţuri de vânzare mai mici decât costurile ocazionate de producerea sau importul produselor accizabile vândute, la care se adaugă acciza şi taxa pe valoarea adăugată.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
6. Neînscrierea distinctă în facturi a valorii accizelor sau a impozitului la ţiţeiul şi gazele naturale din producţia internă, în cazurile prevăzute la titlul VII din Codul fiscal.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
7. Neutilizarea documentelor fiscale prevăzute de titlul VII din Codul fiscal.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
8. Neefectuarea, prin unităţi bancare, a decontărilor între furnizori şi cumpărători, ca persoane juridice, de produse accizabile.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
9. Amplasarea mijloacelor de măsurare a producţiei şi a concentraţiei de alcool şi distilate în alte locuri decât cele prevăzute expres în titlul VIII din Codul fiscal sau deteriorarea sigiliilor aplicate de către supraveghetorul fiscal şi nesesizarea organului fiscal în cazul deteriorării lor.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor
- autoritatea fiscală competentă suspendă, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal
10. Nesolicitarea desemnării supraveghetorului fiscal în vederea desigilării cisternelor sau recipientelor în care se transportă alcoolul şi distilatele în vrac.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
11. Transportul de produse accizabile care nu sunt însoţite de documentul administrativ de însoţire a mărfii - DAI - prevăzut la titlul VII din Codul fiscal sau pentru care documentul este completat cu date incorecte ori incomplete referitoare la cantitate, cod NC sau mijlocul de transport, precum şi transportul de produse accizabile efectuat prin cisterne ori recipiente care nu poartă sigiliile supraveghetorului fiscal ori au sigilii deteriorate.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
- confiscarea cisternelor, recipientelor şi a mijloacelor de transport utilizate în transportul produselor accizabile
12. Fabricarea de alcool sanitar de către alte persoane decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie de alcool etilic.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor
13. Comercializarea în vrac, pe piaţa internă, a alcoolului sanitar.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
- oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul
- autoritatea fiscală competentă suspendă, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal
14. Circulaţia şi comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat şi a distilatelor în alte scopuri decât cele expres prevăzute în titlul VIII din Codul fiscal.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor
- autoritatea fiscală competentă suspendă, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal
15. Neevidenţierea corectă în registrul special a cantităţilor de alcool şi distilate importate în vrac.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
16. Neevidenţierea la organele fiscale teritoriale a situaţiilor privind modul de valorificare a alcoolului şi distilatelor.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
17. Nesolicitarea organului fiscal teritorial în vederea desigilării instalaţiilor de fabricaţie, precum şi neevidenţierea în registrul destinat acestui scop a informaţiilor privind capacităţile reale de distilare, data şi ora sigilării şi desigilării cazanelor sau a celorlalte instalaţii de fabricaţie a ţuicii şi a rachiurilor de fructe.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
18. Comercializarea, la preţuri mai mari decât preţurile maxime de vânzare cu amănuntul declarate, a produselor pentru care s-au stabilit astfel de preţuri.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
19. Comercializarea produselor ce nu se regăsesc în listele cuprinzând preţurile maxime de vânzare cu amănuntul declarate de către operatorii economici producători şi importatori.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
20. Refuzul operatorilor economici producători de ţigarete de a prelua şi de a distruge, în condiţiile prevăzute de lege, cantităţile de produse din tutun confiscate.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
21. Folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elastice sau a altor conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necalibrate, precum şi amplasarea înaintea contoarelor a unor canele sau robinete prin care se pot extrage cantităţi de alcool sau distilate necontorizate.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- autoritatea fiscală competentă suspendă, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal
22. Folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elastice sau a altor conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necalibrate, precum şi amplasarea înaintea contoarelor a unor canele sau robinete prin care se pot extrage cantităţi de alcool sau distilate necontorizate.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
23. Comercializarea în vrac şi utilizarea ca materie primă, pentru fabricarea băuturilor alcoolice, a alcoolului etilic şi a distilatelor cu concentraţia alcoolică sub 96,0% în volum.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
24. Desfăşurarea activităţilor de distribuire şi comercializare angro a băuturilor alcoolice şi produselor din tutun fără îndeplinirea condiţiilor prevăzute de art. 244-1 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 - Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
" (1) Agenţii economici care doresc să distribuie şi să comercializeze angro băuturi alcoolice şi produse din tutun sunt obligaţi ca până la data de 31 martie 2005 să se înregistreze la autoritatea fiscală teritorială şi să îndeplinească următoarele condiţii: a) să deţină spaţii de depozitare corespunzătoare, în proprietate, cu chirie, contract de comodat sau cu orice titlu legal; b) să aibă înscrise în obiectul de activitate potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare, activitatea de comercializare şi distribuţie angro a băuturilor alcoolice sau activitatea de comercializare şi distribuţie angro a produselor din tutun; c) să se doteze cu mijloacele necesare depistării marcajelor false sau contrafăcute, în cazul comercializării de produse supuse marcării potrivit titlului VII. (2) Băuturile alcoolice livrate de agenţii economici producători către agenţii economici distribuitori sau comercianţi angro vor fi însoţite şi de o copie a certificatului de marcă al producătorului, din care să rezulte că marca îi aparţine. (3) Agenţii economici distribuitori şi comercianţii angro de băuturi alcoolice şi produse din tutun răspund pentru provenienţa nelegală a produselor deţinute şi sunt obligaţi să verifice autenticitatea facturilor primite."
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul
25. Comercializarea, prin pompele staţiilor de distribuţie, a altor uleiuri minerale decât cele din categoria gazelor petroliere lichefiate, benzinelor şi motorinelor auto, precum şi a petrolului lampant, care corespund standardelor naţionale de calitate.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
- oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul
26. Funcţionarea instalaţiilor de producere alcool etilic şi de distilate, fără program aprobat.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor
- autoritatea fiscală competentă suspendă, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal
27. Comercializarea produselor accizabile într-un antrepozit fiscal în perioada în care autorizaţia a fost suspendată, revocată sau anulată, fără acordul autorităţii fiscale competente pentru valorificarea stocurilor de produse, acordat în condiţiile prevăzute de lege.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
28. Vânzarea cu amănuntul a produselor accizabile direct din antrepozitul fiscal.
Sanctiune: amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei
29. Netransmiterea în termenul legal a documentului administrativ de însoţire a mărfii către autoritatea fiscală competentă, la momentul expedierii produselor accizabile în regim suspensiv.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei
30. Primirea produselor accizabile fără prezentarea documentului administrativ de însoţire a mărfii la destinaţie, cu excepţia cazului în care prin lege se prevede altfel.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei
* Exista posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii.
Sanctiunile se aplică persoanelor fizice sau persoanelor juridice care au calitatea de subiect în raportul juridic fiscal. În cazul asocierilor şi al altor entităţi fără personalitate juridică, sancţiunile se aplică reprezentanţilor acestora.
Contraventii prevazute de HG nr. 977 / 2003 - privind taxa pentru serviciul public de radiodifuziune
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-15 Tip act: Hotarare Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Declararea in mod eronat de catre persoanele fizice ca nu detin receptoare radio.
Sanctiune: amenda de la 50 lei la 100 lei plus plata unor despagubiri civile la nivelul dublului taxei pentru serviciul public de radiodifuziune prevazute de HG 977 / 2003, pe o perioada de 1 an
2. Neplata taxei lunare pentru serviciul public de radiodifuziune de catre persoanele juridice inclusiv a filialelor, a sucursalelor sau a altor subunitati ale acestora.
Sanctiune: amenda de la 100 lei la 500 lei plus plata unor despagubiri civile la nivelul dublului taxei prevazute de HG 977 / 2003, pe o perioada de 1 an
Contraventii prevazute de Legea nr. 252 / 2003 - privind registrul unic de control
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-15 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Neachizitionarea registrului unic de control de la directiile generale ale finantelor publice din raza teritoriala unde isi are sediul social contribuabilul, in termenul prevazut la art. 6 alin. (2) si (3);
"Art 6:
(2) In termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei legi, contribuabilii vor achizitiona registrul unic de control de la directiile generale ale finantelor publice prevazute la alin. (1).
(3) Contribuabilii nou-infiintati sunt obligati ca, in termen de 30 de zile de la data inregistrarii, să achizitioneze registrul unic de control."
Amenda: de la 500 lei la 1.000 lei
2. Neprezentarea registrului unic de control la solicitarea organelor de control specializate.
Amenda: de la 1.000 lei la 2.000 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 82 / 1991 - legea contabilitatii
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-15 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii*:
1. Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate.
Amenda: de la 1.000 lei la 10.000 lei
2. Nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu privire lautilizarea şi ţinerea registrelor de contabilitate.
Amenda: de la 300 lei la 4.000 lei
3. Nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu privire la întocmirea şi utilizarea documentelor justificative şi contabile pentru toate operaţiunile efectuate, înregistrarea în contabilitate a acestora în perioada la care se referă, păstrarea şi arhivarea acestora, precum şi reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse.
Amenda: de la 300 lei la 4.000 lei
4. Nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu privire la efectuarea inventarierii.
Amenda: de la 400 lei la 5.000 lei
5. Nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu privire la întocmirea şi auditarea situaţiilor financiare anuale.
Amenda: de la 400 lei la 5.000 lei
6. Nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu privire la depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor a situaţiilor financiare anuale.
Amenda: de la 400 lei la 5.000 lei
7. Nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu privire la întocmirea şi depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor a situaţiilor financiare periodice sau a raportărilor contabile stabilite potrivit legii.
Amenda: de la 500 lei la 1.500 lei
OBS: Amenda este de la 1.000 lei la 3.000 lei, dacă perioada de întârziere pentru întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare periodice este cuprinsă între 15 şi 30 de zile lucrătoare, şi de la 1.500 lei la 4.500 lei, dacă perioada de întârziere depăşeşte 30 de zile lucrătoare.
8. Nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu privire la nedepunerea declaraţiei din care să rezulte că persoanele raportoare nu au desfăşurat activitate.
Amenda: de la 100 lei la 200 lei
9. Nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu privire la publicarea situaţiilor financiare anuale, potrivit legii.
Amenda: de la 2.000 lei la 30.000 lei
10. Prezentarea de situaţii financiare care conţin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea persoanei raportoare.
Amenda: de la 200 lei la 1.000 lei
11. Nerespectarea prevederilor referitoare la întocmirea declaraţiilor prevăzute la art. 30 şi 31.
"Art. 30. - Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;
c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.
Art. 31. - Situaţiile financiare anuale consolidate trebuie să fie însoţite de o declaraţie scrisă a administratorului societăţii-mamă prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale consolidate şi confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale consolidate sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale consolidate oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea grupului."
Amenda: de la 400 lei la 5.000 lei
12. Nerespectarea prevederilor referitoare la obligaţia membrilor organelor de administraţie, conducere şi supraveghere de a întocmi şi publica situaţiile financiare anuale.
Amenda: de la 400 lei la 5.000 lei
13. Nerespectarea prevederilor referitoare la obligaţia membrilor organelor de administraţie, conducere şi supraveghere ale societăţii-mamă de a întocmi şi publica situaţiile financiare anuale consolidate.
Amenda: de la 10.000 lei la 30.000 lei
* Criteriile în funcţie de care se stabileşte nivelul amenzii se corelează cu nivelul cifrei de afaceri.
Contraventie prevazuta de Legea nr. 448 / 2006 - privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventie:
1. Nerespectarea de catre autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private care au cel putin 50 de angajati a uneia din urmatoarele obligatii:
- de a angaja persoane cu handicap intr-un procent de cel putin 4% din numarul total de angajati;
- de aplati lunar catre bugetul de stat o suma egala cu 50% din salariul minim brut pe tara inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au incadrat persoane cu handicap;
- de a achizitiona produse sau servicii de la unitati protejate autorizate, pe baza de parteneriat, in suma echivalenta cu 50% din salariul minim brut pe tara inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au incadrat persoane cu handicap
Sanctiune: amenda de la 3.000 lei la 9.000 lei
Contraventii prevazute de Codul de procedura fiscala
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Analiză legislativă Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii *:
1. Nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor de înregistrare fiscală sau de menţiuni.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
2. Neîndeplinirea la termen a obligaţiilor de declarare prevăzute de lege, a bunurilor şi veniturilor impozabile sau, după caz, a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
3. Nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor recapitulative privind livrările/achizitiile intracomunitare reglementate la titlul VI din Legea nr. 571/2003 - Codul Fiscal.
Amenda: de la 12.000 lei la 14.000 lei
4. Nepunerea, de catre contribuabil sau de catre persoane cu care contribuabilul are sau a avut raporturi economice sau juridice, la dispozitia organului fiscal a registrelor, evidenţelor, documentelor de afaceri şi oricaror altor înscrisuri, in vederea stabilirii stării de fapt fiscale.
Nepunerea la dispozitia organului fiscal a acestor documente/informatii la sediul său ori la domiciliul fiscal al persoanei obligate să le prezinte.
Amenda:
- de la 6.000 lei la 8.000 lei pentru persoane fizice
- de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoane juridice
5. Nerespectarea de catre contribuabil a obligatiei de a permite funcţionarilor împuterniciţi de organul fiscal pentru a efectua o cercetare la faţa locului, precum şi experţilor folosiţi pentru această acţiune, intrarea acestora pe terenuri, în încăperi şi în orice alte incinte, în măsura în care acest lucru este necesar pentru a face constatări în interes fiscal.
Amenda:
- de la 6.000 lei la 8.000 lei pentru persoane fizice
- de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoane juridice
6. Nerespectarea de catre contribuabil a obligatiei ca la finalizarea inspecţiei fiscale, să dea o declaraţie scrisă, pe propria răspundere, din care să rezulte că au fost puse la dispoziţie toate documentele şi informaţiile solicitate pentru inspecţia fiscală. În declaraţie se va menţiona şi faptul că au fost restituite toate documentele solicitate şi puse la dispoziţie de contribuabil.
Amenda:
- de la 1.000 lei la 1.500 lei pentru persoane fizice
- de la 5.000 lei la 7.000 lei pentru persoane juridice
7. Nerespectarea de catre contribuabilul care desfăşoară tranzacţii cu persoane afiliate a obligatiei ca, la solicitarea organului fiscal competent, să întocmească şi să prezinte, în termenele stabilite de acesta, dosarul preţurilor de transfer.
Amenda:
- de la 2.000 lei la 3.500 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoane juridice
8. Nerespectarea de catre contribuabilul care conduce evidenţele contabile şi fiscale cu ajutorul sistemelor electronice de gestiune de a pastra şi de a prezenta organelor fiscale aplicaţiile informatice cu ajutorul cărora le-a generat.
Amenda:
- de la 2.000 lei la 3.500 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoane juridice
9. Nerespectarea de catre contribuabil a obligatiei de a indeplinii măsurile prevăzute în actul întocmit cu ocazia inspecţiei fiscale, în termenele şi condiţiile stabilite de organele de inspecţie fiscală.
Amenda:
- de la 2.000 lei la 3.500 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoane juridice
10. Nerespectarea de catre contribuabil a obligatiei de a furniza periodic organelor fiscale informaţii referitoare la activitatea desfăşurată. Natura informaţiilor, periodicitatea, precum şi modelul declaraţiilor se aprobă prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Amenda:
- de la 2.000 lei la 3.500 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoane juridice
11. Nerespectarea de catre contribuabil a obligatiei de a menţiona pe facturi, scrisori, oferte, comenzi sau pe orice alte documente emise codul de identificare fiscală propriu.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
12. Nerespectarea de către plătitorii de salarii şi venituri asimilate salariilor a obligaţiilor privind completarea şi păstrarea fişelor fiscale.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
13. Neîndeplinirea obligaţiilor privind transmiterea la organul fiscal competent sau, după caz, la terţe persoane a formularelor şi documentelor prevăzute de legea fiscală, altele decât declaraţiile fiscale şi declaraţiile de înregistrare fiscală sau de menţiuni.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
14. Nerespectarea de către bănci a obligaţiilor privind furnizarea informaţiilor şi a obligaţiilor de decontare prevăzute de Codul de procedura fiscala.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
15. Nerespectarea obligaţiilor ce-i revin terţului poprit, potrivit Codul de procedura fiscala. Astfel după înfiinţarea popririi, terţul poprit este obligat: a) să plătească, de îndată sau după data la care creanţa devine exigibilă, organului fiscal, suma reţinută şi cuvenită, în contul indicat de organul de executare; b) să indisponibilizeze bunurile mobile necorporale poprite, înştiinţând despre aceasta organul de executare.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
16. Nerespectarea de catre biroul de carte funciară a obligatiei de a comunica organelor de executare, la cererea acestora, în termen de 10 zile, celelalte drepturi reale şi sarcini care grevează imobilul urmărit, precum şi titularii acestora.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
17. Refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurile organului de executare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziţie acestuia pentru a fi identificate şi evaluate.
Amenda:
- de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoane fizice
- de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoane juridice
18. Refuzul contribuabilului de a prezenta organului financiar-fiscal bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor, contribuţiilor datorate bugetului general consolidat, în vederea stabilirii realităţii declaraţiei fiscale.
Amenda:
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv:
- de la 1.000 lei la 1.500 lei pentru persoane fizice
- de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoane juridice
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv:
- de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoane juridice
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei:
- de la 6.000 lei la 8.000 lei pentru persoane fizice
- de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoane juridice
19. Nereţinerea, potrivit legii, de către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite şi contribuţii cu reţinere la sursă.
Amenda:
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv:
- de la 1.000 lei la 1.500 lei pentru persoane fizice
- de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoane juridice
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv:
- de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoane juridice
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei:
- de la 6.000 lei la 8.000 lei pentru persoane fizice
- de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoane juridice
20. Reţinerea şi nevărsarea în totalitate, de către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite şi contribuţii cu reţinere la sursă, dacă nu sunt săvârşite în astfel de condiţii încât, potrivit legii, să fie considerate infracţiuni.
Amenda:
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv:
- de la 1.000 lei la 1.500 lei pentru persoane fizice
- de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoane juridice
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv:
- de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoane juridice
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei:
- de la 6.000 lei la 8.000 lei pentru persoane fizice
- de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoane juridice
21. Refuzul contribuabilului sau a altei persoane împuternicite de acesta de a furniza organului fiscal informaţiile necesare pentru determinarea stării de fapt fiscale. În acelaşi scop, organul fiscal are dreptul să solicite informaţii şi altor persoane cu care contribuabilul are sau a avut raporturi economice sau juridice. Informaţiile furnizate de alte persoane se iau în considerare numai în măsura în care sunt confirmate şi de alte mijloace de probă.
Amenda:
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv:
- de la 1.000 lei la 1.500 lei pentru persoane fizice
- de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoane juridice
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv:
- de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoane juridice
- dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei:
- de la 6.000 lei la 8.000 lei pentru persoane fizice
- de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoane juridice
22. Nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor de venit de catre persoanele fizice.
Amenda: de la 10 lei la 100 lei
* În cazul asocierilor şi al altor entităţi fără personalitate juridică, contravenţiile prevăzute mai sus se sancţionează cu amenda prevăzută pentru persoanele fizice.
Exista posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii.
Sanctiunile se aplică persoanelor fizice sau persoanelor juridice care au calitatea de subiect în raportul juridic fiscal. În cazul asocierilor şi al altor entităţi fără personalitate juridică, sancţiunile se aplică reprezentanţilor acestora.
Contraventii prevazute de Codul Fiscal - Legea nr. 571 / 2003
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. a). Depunerea peste termenul de 30 de zile a declaraţiilor de impunere in cazul dobândirii, construirii sau înstrăinarii unei clădiri. Termenul de 30 zile se calculeaza de la data dobândirii, construirii sau înstrăinarii clădirii.
Amenda *:
- de la 50 lei la 200 lei pentru persoane fizice
- de la 200 lei la 800 lei pentru persoane juridice
b). Nedepunerea declaraţiilor de impunere in cazul dobândirii, construirii sau înstrăinarii unei clădiri.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
2. a). Depunerea peste termenul de 30 de zile a declaraţiilor de impunere in cazul extinderii, îmbunătăţirii, demolarii, distrugerii sau modificării în alt mod a unei clădiri existente . Termenul de 30 zile se calculeaza de la data extinderii, îmbunătăţirii, demolarii, distrugerii sau modificării în alt mod a unei clădiri existente.
Amenda *:
- de la 50 lei la 200 lei pentru persoane fizice
- de la 200 lei la 800 lei pentru persoane juridice
b). Nedepunerea declaraţiilor de impunere in cazul declaraţiilor de impunere in cazul extinderii, îmbunătăţirii, demolarii, distrugerii sau modificării în alt mod a unei clădiri existente.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
3. a). Depunerea peste termenul de 30 de zile a declaraţiilor de impunere in cazul dobândirii unui teren. Termenul de 30 zile se calculeaza de la data dobandirii terenului.
Amenda *:
- de la 50 lei la 200 lei pentru persoane fizice
- de la 200 lei la 800 lei pentru persoane juridice
b). Nedepunerea declaraţiilor de impunere in cazul dobândirii unui teren.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
4. a). Depunerea peste termenul de 30 de zile a declaraţiilor de impunere in cazul modificării folosinţei terenului. Termenul de 30 zile se calculeaza de la data modificării folosinţei terenului.
Amenda *:
- de la 50 lei la 200 lei pentru persoane fizice
- de la 200 lei la 800 lei pentru persoane juridice
b). Nedepunerea declaraţiilor de impunere in cazul modificării folosinţei terenului.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
5. a). Depunerea peste termenul de 30 de zile a declaraţiilor de impunere in cazul dobândirii/înstrăinarii unui mijloc de transport sau in cazul in care persoana îşi schimbă domiciliul/sediul/punctul de lucru. Termenul de 30 zile se calculeaza de la data modificării survenite.
Amenda *:
- de la 50 lei la 200 lei pentru persoane fizice
- de la 200 lei la 800 lei pentru persoane juridice
b). Nedepunerea declaraţiilor de impunere in cazul dobândirii/înstrăinarii unui mijloc de transport sau in cazul in care persoana îşi schimbă domiciliul/sediul/punctul de lucru.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
6. a). Depunerea peste termenul de 15 de zile a declaraţiei privind valoarea lucrărilor de construcţie. Termenul de 15 zile se calculeaza de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă.
Amenda *:
- de la 50 lei la 200 lei pentru persoane fizice
- de la 200 lei la 800 lei pentru persoane juridice
b). Nedepunerea declaraţiei privind valoarea lucrărilor de construcţie.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
7. a). Depunerea cu intarziere a declaratiei privind impozitul pe spectacole. Declaratia se depune până la data de 15, inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.
Amenda *:
- de la 50 lei la 200 lei pentru persoane fizice
- de la 200 lei la 800 lei pentru persoane juridice
b). Nedepunerea declaraţiei privind impozitul pe spectacole.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
8. a). Depunerea cu intarziere a declaratiei privind taxa hotelieră. Declaratia se depune lunar, până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care s-a colectat taxa hotelieră de la persoanele care au plătit cazarea.
Amenda *:
- de la 50 lei la 200 lei pentru persoane fizice
- de la 200 lei la 800 lei pentru persoane juridice
b). Nedepunerea declaraţiei privind taxa hotelieră.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
9. Nerespectarea urmatoarelor reglementari referitoare la înstrăinarea, înregistrarea/radierea bunurilor impozabile, precum şi la comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate constituie contraventie.
Înstrăinarea unei clădiri, prin oricare dintre modalităţile prevăzute de lege, nu poate fi efectuată până când titularul dreptului de proprietate asupra clădirii respective nu are stinse orice creanţe fiscale locale, cu excepţia obligaţiilor fiscale aflate în litigiu, cuvenite bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale unde este amplasată clădirea sau al celei unde îşi are domiciliul fiscal contribuabilul în cauză, cu termene de plată scadente până la data de întâi a lunii următoare celei în care are loc înstrăinarea.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
10.Nerespectarea urmatoarelor reglementari referitoare la înstrăinarea, înregistrarea/radierea bunurilor impozabile, precum şi la comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate constituie contraventie.
Înstrăinarea unui teren, prin oricare dintre modalităţile prevăzute de lege, nu poate fi efectuată până când titularul dreptului de proprietate asupra terenului respectiv nu are stinse orice creanţe fiscale locale, cu excepţia obligaţiilor fiscale aflate în litigiu, cuvenite bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale unde este amplasat terenul sau al celei unde îşi are domiciliul fiscal contribuabilul în cauză, cu termene de plată scadente până la data de întâi a lunii următoare celei în care are loc înstrăinarea.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
11.Nerespectarea urmatoarelor reglementari referitoare la înstrăinarea, înregistrarea/radierea bunurilor impozabile, precum şi la comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate constituie contraventie.
Înstrăinarea unui mijloc de transport, prin oricare dintre modalităţile prevăzute de lege, nu poate fi efectuată până când titularul dreptului de proprietate asupra mijlocului de transport respectiv nu are stinse orice creanţe fiscale locale, cu excepţia obligaţiilor fiscale aflate în litigiu, cuvenite bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale unde este înregistrat mijlocul de transport, cu termene de plată scadente până la data de întâi a lunii următoare celei în care are loc înstrăinarea.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
12. Refuzul de a furniza informaţii pentru clarificarea şi stabilirea situaţiei fiscale reale a contribuabililor, compartimentelor de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale de catre notari, avocaţi, executori judecătoreşti, organe de poliţie, organe vamale, servicii publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere şi înmatriculare a vehiculelor, servicii publice comunitare pentru eliberarea paşapoartelor simple, servicii publice comunitare de evidenţă a persoanelor, precum şi de catre orice altă entitate care deţine informaţii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile, după caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil.
De asemenea se considera contraventie si depăşirea termenului de 15 zile lucrătoare de la data solicitării acestora.
Amenda *:
- de la 200 lei la 500 lei pentru persoane fizice
- de la 800 lei la 2.000 lei pentru persoane juridice
13. Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole.
Amenda *:
- de la 920 lei la 4.520 lei
* Exista posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii.
Contraventii prevazute de Codul Muncii
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Nerespectarea dispoziţiilor privind garantarea în plată a salariului minim brut pe ţară.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 2.000 lei
2. Refuzul angajatorului de a elibera la solicitarea salariatului un document care să ateste activitatea desfăşurată de acesta, vechimea în muncă, în meserie şi în specialitate.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 1.000 lei
3. Impiedicarea sau obligarea, prin ameninţări ori prin violenţe, a unui salariat sau a unui grup de salariaţi să participe la grevă ori să muncească în timpul grevei.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei
4. Stipularea în contractul individual de munca a unor clauze contrare dispoziţiilor legale.
Sanctiune:
- amenda de la 2.000 lei la 5.000 lei
5. Primirea la muncă a persoanelor fără încheierea unui contractul individual de munca Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 2.000 lei pentru fiecare persoană identificată, fără a depăşi valoarea cumulată de 100.000 lei
6. Incalcarea de catre angajator a prevederilor referitoare la acordarea zilelor de sarbatoare legala:
- 1 şi 2 ianuarie; - prima şi a doua zi de Paşti; - 1 mai; - 1 decembrie; - prima şi a doua zi de Crăciun; - 2 zile pentru fiecare dintre cele două sărbători religioase anuale, declarate astfel de cultele religioase legale, altele decât cele creştine, pentru persoanele aparţinând acestora.
Sanctiune:
- amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei
7. Neacordarea salariatilor care lucreaza in zilele de sarbatoare legala a unor zile libere in următoarele 30 de zile.
Neacordarea salariatilor carora din motive justificate, nu li se acordă zile libere, a unui spor la salariul de bază ce nu poate fi mai mic de 100% din salariul de bază corespunzător muncii prestate în programul normal de lucru.
Sanctiune:
- amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei
8. Nerespectarea prevederilor hotărârii de guvern in care se vor stabili programe de lucru, in timpul sarbatorilor legale, adecvate pentru unităţile sanitare şi pentru cele de alimentaţie publică, în scopul asigurării asistenţei sanitare şi, respectiv, al aprovizionării populaţiei cu produse alimentare de strictă necesitate.
Sanctiune:
- amenda de la 5.000 lei la 20.000 lei
9. Nerespectarea dispoziţiilor privind munca suplimentară.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei
10. Nerespectarea prevederilor legale privind acordarea repausului săptămânal.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei
11. Neacordarea indemnizaţiei salariatilor pe durata întreruperii temporare a activităţii angajatorului, plătită din fondul de salarii, ce nu poate fi mai mică de 75% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat, în cazul în care angajatorul îşi întrerupe temporar activitatea cu menţinerea raporturilor de muncă.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei
12. Incălcarea prevederilor legale referitoare la munca de noapte.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 3.000 lei
Contraventii prevazute de HG nr. 161 / 2006 - privind intocmirea si completarea registrului general de evidenta a salariatilor
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Hotarare Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii *:
1. Neînfiinţarea registrului şi/sau netransmiterea acestuia în formă electronică la inspectoratul teritorial de muncă în termenele şi forma prevăzute de HG 161 / 2006.
Termene:
- în termen de 20 de zile de la data angajării primului salariat
- în termen de 5 zile de la data angajarii sau de la data la care au intervenit modificări ale urmatoarele elemente:
a) elementele de identificare a tuturor salariaţilor: numele, prenumele, codul numeric personal (CNP); b) data angajării; c) funcţia/ocupaţia conform specificaţiei Clasificării Ocupaţiilor din România (COR) sau altor acte normative; d) tipul contractului individual de muncă; e) data şi temeiul încetării contractului individual de muncă.
Sanctiune:
- amenda de la 2.000 lei la 5.000 lei
2. Refuzul de a pune la dispoziţie inspectorului de muncă registrul în formă electronică, precum şi dosarul personal al salariaţilor.
Sanctiune:
- amenda de la 2.000 lei la 5.000 lei
3. Necompletarea registrului în conformitate cu prevederile HG 161 / 2006.
Sanctiune:
- amenda de la 2.000 lei la 5.000 lei
* Se poate achita pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia jumătate din minimul amenzii.
Contraventii prevazute de HG nr. 978 / 2003 - privind taxa pentru serviciul public de televiziune
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Hotarare Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Declararea in mod eronat de catre persoanele fizice ca nu detin receptoare TV.
Sanctiune: amenda de la 50 lei la 100 lei plus plata unor despagubiri civile la nivelul dublului taxei pentru serviciul public de televiziune prevazute de HG 978 / 2003, pe o perioada de 1 an
2. Neplata taxei lunare pentru serviciul public de televiziune de catre persoanele juridice, inclusiv a filialelor, a sucursalelor sau a altor subunitati ale acestora.
Sanctiune: amenda de la 100 lei la 500 lei plus plata unor despagubiri civile la nivelul dublului taxei pentru serviciul public de televiziune prevazute de HG 978 / 2003, pe o perioada de 1 an
Contraventii prevazute de Legea nr. 130 / 1996 - privind contractul colectiv de munca
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Nerespectarea de catre angajator a obligatiei de a initia negocierea contractului colectiv de munca, la nivel de unitate, cu excepţia cazului în care unitatea are mai puţin de 21 de salariaţi.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 600 lei
2. Nerespectarea de catre angajator a obligatiei de a convoca părţile în vederea negocierii contractului colectiv de muncă, in termen de 15 zile de la data formulării cererii de către organizaţia sindicală sau de către reprezentanţii salariaţilor.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 600 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 130 / 1999 - privind unele masuri de protectie a persoanelor incadrate in munca
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii *:
1. Neinregistrarea contractele individuale de muncă în termen de 20 de zile de la data încheierii lor, la inspectoratele teritoriale de muncă.
Sanctiune:
- amenda de la 3.000 lei la 6.000 lei
2. Nedepunerea de catre angajatorii, la inspectoratele teritoriale de muncă la care se păstrează şi se completează carnetele de muncă ale salariaţilor:
- a actelor privind executarea, suspendarea, modificarea şi încetarea contractelor individuale de muncă, în termen de 5 zile de la perfectarea acestora;
- si lunar, a dovezilor de calculare a drepturilor salariale, până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se face plata acestora.
Sanctiune:
- amenda de la 3.000 lei la 6.000 lei
3. Neprezentarea carnetelor de muncă ale salariaţilor la inspectoratele teritoriale de muncă, la încetarea contractelor individuale de muncă ale acestora, în vederea certificării înscrierilor efectuate.
5. Refuzul angajatorului de a permite intrarea în incinta unităţii a organelor de control ale Inspecţiei Muncii şi inspectoratelor teritoriale de muncă ori de a pune la dispoziţia acestora documentele solicitate.
Sanctiune:
- amenda de la 4.500 lei la 9.000 lei
* Se poate achita pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia jumătate din minimul amenzii.
Contraventii prevazute de Legea nr. 19 / 2000 - privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Nedepunerea la termen a declaraţiei privind evidenţa nominală a asiguraţilor şi a obligaţiilor de plată către bugetul asigurărilor sociale de stat.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei
2. Nedepunerea la termen a declaraţiei de asigurare de catre persoanele urmatoare:
- persoanele care se află în una dintre situaţiile următoare:
a) asociat unic, asociaţi, comanditari sau acţionari;
b) administratori sau manageri care au încheiat contract de administrare sau de management;
c) membri ai asociaţiei familiale;
d) persoane autorizate să desfăşoare activităţi independente;
e) persoane angajate în instituţii internaţionale, dacă nu sunt asiguraţii acestora;
f) alte persoane care realizează venituri din activităţi profesionale;
- persoanele care se regăsesc în două sau mai multe situaţii prevăzute mai sus
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 600 lei
3. Nerespectarea cotelor de contribuţie de asigurări sociale stabilite de Legea 19 / 2000 si de alte acte normative.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 600 lei
4. Nerespectarea metodologiei de încadrare în condiţii deosebite de muncă.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei
5. Nerespectarea prevederilor privind baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale: datorate de asigurati, datorate de către angajator si a celei datorate de someri.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei
6. Nerespectarea prevederilor referitoare la calculul majorărilor de întârziere, evidenţierea în contabilitate şi urmărirea plăţii acestora de către angajator sau, după caz, de instituţia care efectuează plata ajutorului de şomaj.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 600 lei
7.Nerespectarea obligaţiei anunţării modificărilor survenite pentru acordarea pensiei.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 600 lei
8. Neachitarea de către angajator a indemnizaţiilor de asigurări sociale care se suportă din fonduri proprii.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei
9. Calculul şi plata eronată ale indemnizaţiilor şi ajutoarelor de asigurări sociale de către instituţia care efectuează plata.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 600 lei
10. Nerespectarea de catre angajatori, persoane fizice şi juridice, a obligatiei de a pune la dispoziţie CNPAS şi caselor teritoriale de pensii datele şi documentele necesare pentru atribuirea codului personal şi întocmirea evidenţelor privind stagiul de cotizare, conform metodologiei elaborate de CNPAS.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei
11. Nevirarea, în condiţiile legii, la bugetul asigurărilor sociale de stat a contribuţiei de asigurări sociale la termenele legale.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei
12. Nevirarea, în condiţiile legii, la bugetul asigurărilor sociale de stat a contribuţiei de asigurări sociale de stat, timp de 3 luni consecutiv.
Sanctiune:
- amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei
13. Refuzul de a pune la dispoziţie organelor de control ale Ministerului Muncii şi Solidarităţii Sociale, ale direcţiilor teritoriale de muncă şi solidaritate socială şi personalului împuternicit al CNPAS şi al caselor teritoriale de pensii documentele justificative şi actele de evidenţă necesare în vederea stabilirii obligaţiilor de asigurări sociale, precum şi în vederea recuperării creanţelor prin executare silită.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei
14. Taxarea in orice fel a cererilor făcute în scris privitoare la orice acte prevăzute de lege pentru a face dovada vechimii în muncă, a timpului util la pensie pentru agricultori şi a stagiului de cotizare, necesare în vederea stabilirii sau completării dosarului de pensionare.
Nerespectarea obligatiei de a se răspunde în scris la astfel de cereri, în termen de maximum 30 de zile, prin scrisoare recomandată, în cazul în care acest lucru este cerut prin petiţia iniţială.
Sanctiune:
- amenda de la 300 lei la 600 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 200 / 2006 - privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Necomunicarea datelor şi informaţiilor solicitate în scris de agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă, pentru îndeplinirea atribuţiilor prevăzute de Legea 200 / 2006 privind constituirea şi utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale.
Sanctiune:
- amenda de la 1.000 lei la 3.000 lei
2. Comunicarea de date şi informaţii incomplete sau eronate.
Sanctiune:
- amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 26 / 1990 - privind registrul comertului
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Fapta comerciantului de a nu mentiona pe facturi, oferte, comenzi, tarife, prospecte şi orice alte documente întrebuinţate în comerţ, numele/denumirea, sediul social, codul unic de înregistrare şi, dacă este cazul, codul numeric personal (sunt exceptate bonurile fiscale emise de aparatele de marcat electronice, care vor cuprinde elementele prevăzute de legislaţia din domeniu).
Sanctiune:
- amenda de la 500 lei la 1.000 lei
2. Nerespectarea de catre comercianţii care trebuie să ceară înmatricularea sau înscrierea unei menţiuni sau să depună specimene de semnătură ori anumite acte, a dispoziţiilor Legii 26 / 1990 - privind registrul comertului şi a termenelor prevăzute de aceasta.
Sanctiune:
- amenda de la 50 lei la 500 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 346 / 2002 - privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii*:
1. Nedepunerea la termene legale a declaratiilor prevazute de Legea nr. 346 /2002:
- declaratia pe propria raspundere a angajatorului; - declaratia de venituri a persoanelor asigurate prin optiune.
Sanctiune: amenda de la 200 lei la 500 lei
2. Necomunicarea:
- de catre angajator a datelor declarate anterior prin declaratia pe propria raspundere, in termen de 15 zile; - de catre persoane asigurate prin optiune a datelor declarate anterior prin declaratia de venituri, in termen de 15 zile ; - de catre angajator a accidentelor soldate cu incapacitate de munca sau cu decesul asiguratilor.
Sanctiune: amenda de la 200 lei la 500 lei
3. Refuzul de a pune la dispozitia asiguratorului a informatiilor solicitate in legatura cu riscurile de la locurile de munca.
Sanctiune: amenda de la 200 lei la 500 lei
4. Nerespectarea metodologiei de incadrare in clasele de risc prevazute de normele metodologice de calcul a contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale, elaborate de CNPAS.
Sanctiune: amenda de la 200 lei la 500 lei
5. Nerespectarea prevederilor legale privind baza de calcul a contributiilor de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale.
Sanctiune: amenda de la 200 lei la 500 lei
6. Nerespectarea prevederilor legale privind stabilirea contributiei de asigurare si a cotelor contributiei de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale.
Sanctiune: amenda de la 200 lei la 500 lei
7. Furnizarea de informatii eronate la stabilirea contributiilor datorate sau a prestatiilor cuvenite, daca fapta nu este savarsita cu intentie.
Sanctiune: amenda de la 200 lei la 500 lei
8. Nerespectarea obligatiei de plata a contributiei de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale.
Sanctiune: amenda de la 200 lei la 500 lei
* In aceste norme termenul de asigurator se refera la Casa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale
Contraventii prevazute de Legea nr. 422 / 2006 - privind organizarea si functionarea sistemului statistic de comert internaţional cu bunuri
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Refuzul transmiterii datelor statistice solicitate, prin declaratia intrastat .
4. Refuzul de a prezenta persoanelor autorizate de către conducerea Institutului Naţional de Statistică documentele şi evidenţele necesare verificării datelor statistice.
Sanctiune:
- amenda de la 7.500 lei la 15.000 lei
5. Neaplicarea măsurilor dispuse de Institutul Naţional de Statistică prin atenţionări sau procese-verbale de constatare a contravenţiei.
Sanctiune:
- amenda de la 7.500 lei la 15.000 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 469 / 2002 - privind unele masuri pentru intarirea disciplinei contractuale
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Neefectuarea, cu rea-credinţă stabilită în condiţiile legii, de către debitor a plăţilor la data scadenţei, stabilită conform contractelor.
Sanctiune:
- amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei
2. Neasigurarea evidenţei obligaţiilor de plată pe scadenţe, potrivit contractelor.
Sanctiune:
- amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei
3. Neindeplinirea de catre agenţii economici - comercianţi, persoane juridice, care în mod intenţionat incalca obligaţiile asumate prin contracte, a obligatiei de a sista, orice plată reprezentând sporuri, cu excepţia celui de vechime, indemnizaţii şi premii pentru membrii consiliilor de administraţie, directorii generali, directorii generali adjuncţi, directorii şi directorii adjuncţi, precum şi achiziţii de bunuri mobile sau imobile care nu sunt necesare direct procesului de producţie.
Sanctiune:
- amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei
4. Neindeplinirea de catre comercianţii, persoane fizice, care, cu rea-credinţă stabilită în condiţiile legii, nu îşi îndeplinesc obligaţiile asumate prin contract, a obligatiei de a sista, orice achiziţii de bunuri mobile sau imobile.
Sanctiune:
- amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 656 / 2002 - pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii actelor de terorism
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii**:
1. Neinformarea de catre salariatul unei persoane juridice, daca are suspiciuni ca o operatiune ce urmeaza sa fie efectuata are ca scop spalarea banilor, a persoanei desemnate conform art. 14 alin. (1) din Legea nr. 656 / 2002 si de asemenea neindeplinirea de catre persoana desemnata a obligatiei de a sesiza Oficiul cu privire la suspiciunile motivate rezonabil.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
2. Neraportarea de catre persoanele prevazute la art. 8 ori persoanele desemnate, in cel mult 10 zile lucratoare, a efectuarii operatiunilor cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se realizeaza prin una sau mai multe operatiuni ce par a avea o legatura intre ele.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
3. Neraportarea de catre persoanele prevazute la art. 8 ori persoanele desemnate, in cel mult 10 zile lucratoare, a efectuarii transferurilor externe in si din conturi, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se realizeaza prin una sau mai multe operatiuni ce par a avea o legatura intre ele.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
4. Neinformarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a Oficiului de indata, dar nu mai tarziu de 24 de ore, despre tranzactia efectuata despre care au cunostinta ca e efectuata in scopul spalarii banilor, precizand si motivul pentru care nu au facut informarea inaintea efectuarii acesteia.
Neinformarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a Oficiului daca o operatiune sau mai multe operatiuni care au fost efectuate in contul unui client prezinta indicii de anomalie pentru activitatea acestui client ori pentru tipul operatiunii in cauza.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
5. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a obligatiei de transmite Oficiului datele si informatiile solicitate, in termen de 30 de zile de la data primirii cererii (cerere trimisa de Oficiu).
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
6. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a obligatiei de a aplica masurile-standard de cunoastere a clientelei.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
7. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a obligatiei de a aplica masurile-standard de cunoastere a clientelei, tuturor clientilor noi, precum si, cat mai curand posibil, in functie de risc, in cazul clientilor existenti.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
8. Nerespectarea de catre institutiile de credit si institutiile financiare a interdictiei de a deschide si opera conturi anonime, respectiv conturi pentru care identitatea titularului sau beneficiarului nu este cunoscuta si evidentiata in mod corespunzator.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
9. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a obligatiei de a aplica masurile simplificate de cunoastere a clientelei.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
10. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a obligatiei de a aplica masurile suplimentare de cunoastere a clientelei in situatiile care, prin natura lor, pot prezenta un risc sporit de spalare a banilor sau de finantare a actelor de terorism.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
11. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a obligatiei de a pastra o copie de pe documentul de identificare a clientului, ca dovada de identitate, sau referinte de identitate, pentru o perioada de 5 ani, incepand cu data cand se incheie relatia cu clientul.
Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a obligatiei de a pastra evidentele secundare sau operative si inregistrarile tuturor operatiunilor financiare care fac obiectul Legii nr. 656 / 2002, pentru o perioada de 5 ani de la efectuarea fiecarei operatiuni, intr-o forma corespunzatoare, pentru a putea fi folosite ca mijloace de proba in justitie.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
12. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 a obligatiei de a desemna una sau mai multe persoane care au responsabilitati in aplicarea Legii nr. 656 / 2002, ale caror nume vor fi comunicate Oficiului, impreuna cu natura si cu limitele responsabilitatilor menţionate.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
13. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 sau a persoanei desemnate a obligatiei de a intocmi pentru fiecare tranzactie suspecta un raport scris, in forma stabilita de Oficiu, care va fi transmis imediat acestuia.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
13. Nerespectarea de catre persoanele prevazute la art. 8 sau a persoanei desemnate a obligatiei de a intocmi pentru fiecare tranzactie suspecta un raport scris, in forma stabilita de Oficiu, care va fi transmis imediat acestuia.
Sanctiune:
- persoane fizice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei
- persoane juridice: amenda de la 15.000 lei la 50.000 lei + sanctiuni complementare prevazute mai jos
* Sanctiuni complementare pentru persoanele juridice:
- confiscarea bunurilor destinate, folosite sau rezultate din contraventie;
- suspendarea avizului, acordului sau a autorizatiei de exercitare a unei activitati ori, dupa caz, suspendarea activitatii agentului economic, pe o durată de la o luna la 6 luni;
- retragerea licentei sau a avizului pentru anumite operatiuni ori pentru activitati de comert exterior, pe o durata de la o luna la 6 luni sau definitiv;
- blocarea contului bancar pe o durata de la 10 zile la o luna;
- anularea avizului, acordului sau a autorizatiei de exercitare a unei activitati;
- inchiderea unitatii.
** Glosari termeni:
- persoana desemnata conform art. 14 alin. (1) din Legea nr. 656 / 2002 sau persoana desemnata este persoana numita de persoanele juridice care are responsabilitati in aplicarea Legii nr. 656 / 2002, a carei nume va fi comunicat Oficiului, impreuna cu natura si cu limitele responsabilitatilor mentionate;
- Oficiul este Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor;
- persoane prevazute la art. 8 sunt persoanele prevazute la art. 8 dil lefea 656/2002
Contraventii prevazute de Legea nr. 76 / 2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Necomunicarea lunară a locurilor de muncă vacante de catre angajatori în termen de 5 zile lucrătoare de la vacantarea acestora.
3. Nedepunerea lunară a declaraţiei de evidenţa nominală a asiguraţilor şi a obligaţiilor de plată la bugetul asigurărilor pentru şomaj de catre angajatori.
Sanctiune:
- amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei
4. Neanunţarea, de catre angajatorii care au încadrat în muncă, conform legii, persoane din rândul beneficiarilor de indemnizaţii de şomaj, a agenţiilor pentru ocuparea forţei de muncă la care aceştia au fost înregistraţi.
Sanctiune:
- amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei
5. Neacordarea de catre angajatori a preavizului, conform prevederilor Codului muncii sau ale contractului colectiv de muncă, angajaţilor care urmează să fie disponibilizaţi, in cazul concedierilor colective.
Neparticiparea angajaţilor, care urmeaza sa fie concediati colectiv, la serviciile de preconcediere realizate de agenţiile pentru ocuparea forţei de muncă ori de alţi furnizori de servicii de ocupare din sectorului public sau privat, acreditaţi, selectaţi de către acestea, în condiţiile legii.
Neanuntarea, de catre angajatori care concediaza colectiv, a agenţiilor pentru ocuparea forţei de muncă cu cel puţin 30 de zile calendaristice anterioare emiterii deciziilor de concediere.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 2.500 lei
6. Necomunicarea datelor şi informaţiilor solicitate în scris de Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă pentru îndeplinirea atribuţiilor sale prevăzute de lege.
Sanctiune:
- amenda de la 1.500 lei la 2.500 lei
7. Furnizarea, fără acreditarea prevăzută de lege, a serviciilor pentru stimularea ocupării forţei de muncă.
Sanctiune:
- amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 85 / 2003 - legea minelor
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Neachitarea in termenele stabilite de Legea 85 / 2003 - legea minelor a taxelor privind activitatea miniera si redeventa miniera.
Sanctiune:
- amenda de la 20.000 lei la 50.000 lei
2. Nedepunerea la termenele stabilite de Ordinul ANRM nr. 74 / 2004 privind modul de raportare si de calcul al valorii productiei si redeventei miniere datorate de catre titularii actelor de dare in administrare sau de concesiune a declaratiilor privind taxa pe activitatea miniera si redeventa miniera.
Sanctiune:
- amenda de la 6.000 lei la 20.000 lei
Contraventii prevazute de Legea nr. 95 / 2006 privind reforma in domeniul sanatatii
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii *:
1. Nedepunerea la termen a declaraţiei nominale privind obligaţiile faţă de fondul asigurarilor sociale de sanatate.
Sanctiune:
- amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei
2. Nevirarea contribuţiei datorate de către persoanele fizice şi juridice angajatoare.
Sanctiune:
- amenda de la 30.000 lei la 50.000 lei
3. Refuzul de a pune la dispoziţia organelor de control ale A.N.A.F. şi ale caselor de asigurări a documentelor justificative şi a actelor de evidenţă necesare în vederea stabilirii obligaţiilor la fond.
Sanctiune:
- amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei
4. Refuzul de a pune la dispoziţie organelor de control ale caselor de asigurări documentele justificative şi actele de evidenţă financiar-contabilă privind sumele decontate din fond.
Sanctiune:
- amenda dde la 30.000 lei la 50.000 lei
* Contravenientul poate achita, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, jumătate din minimul amenzii.
Contraventii prevazute de OG nr. 15 / 1996 - privind intarirea disciplinei financiar - valutare
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Constituie contraventie nerespectarea urmatoarelor reglementari.
(1) Agenţii economici care deţin valută în cont şi au datorii la intern neachitate de peste 60 de zile sunt obligaţi ca într-un termen de 5 zile lucrătoare să o schimbe în lei pentru achitarea datoriilor respective, cu excepţia cazurilor în care există obligaţii de plată la extern cu scadenţă de până la 30 de zile, pentru importuri de producţie şi investiţii, precum şi pentru achitarea ratelor de credit şi a dobânzilor aferente împrumuturilor externe angajate. (2) Disponibilităţile în lei obţinute ca urmare a aplicării prevederilor alin. 1 se vor utiliza pentru achitarea datoriilor restante, în următoarea ordine: a) plăţi pentru salarii; b) plata energiei electrice, termice şi a gazelor naturale;
Amenda: de la 500 lei la 1.000 lei
2. Constituie contraventie nerespectarea urmatoarelor reglementari.
(1) Agenţii economici au obligaţia de a prezenta societăţilor bancare cu capital de stat şi privat de la care solicită ridicarea drepturilor salariale, cu 3 zile lucrătoare înainte de plata chenzinei a doua, o declaraţie privind: situaţia disponibilităţilor în lei şi în valută existente în toate conturile bancare proprii, a datoriilor mai vechi de 60 de zile către furnizorii de energie electrică, termică şi gaze naturale, precum şi modul de utilizare a disponibilităţilor care exced necesarului de lichidităţi pentru plata salariilor, în scopul achitării obligaţiilor de plată mai vechi de 60 de zile către furnizorii de energie electrică, termică şi gaze naturale. (2) Declaraţia se va prezenta sub semnătura persoanelor împuternicite să angajeze agentul economic respectiv, care răspund de realitatea datelor prezentate. (3) La solicitarea eliberării efective a drepturilor salariale, agenţii economici vor prezenta dovada efectuării plăţilor către furnizorii de energie electrică, termică şi gaze naturale, în condiţiile prevăzute la alin. 1.
OBS: Înscrierea de către agentul economic de date nereale în declaraţia de mai sus constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de 1.000 lei, dacă nu constituie infracţiune, potrivit legii.
Amenda: de la 500 lei la 1.000 lei
3. Constituie contraventie nerespectarea urmatoarelor reglementari.
Se pot efectua plăţi in numerar către persoane juridice în limita unui plafon zilnic maxim de 100.000.000 lei, plăţile către o singură persoană juridică fiind admise în limita unui plafon zilnic în sumă de 50.000.000 lei. Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri şi servicii, pentru facturile a căror valoare este mai mare de 50.000.000 lei. Se admit plăţi către o singură persoană juridică în limita unui plafon zilnic în numerar în sumă de 100.000.000 lei, în cazul plăţilor către reţelele de magazine de tipul Cash&Carry, care sunt organizate şi funcţionează în baza legislaţiei în vigoare. Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către astfel de magazine, pentru facturile a căror valoare este mai mare de 100.000.000 lei.
La acordarea avansurilor spre decontare, în scopul efectuării de plăţi către persoane juridice, se vor respecta cerinţele de mai sus.
Amenda: de la 5.000 lei la 10.000 lei
4. Încasările zilnice în numerar pentru fiecare casierie de la o persoană juridică nu pot depăşi plafonul de 5.000 de lei.
Amenda: de la 5.000 lei la 10.000 lei
5. Este interzisă acordarea unor facilităţi de preţ clienţilor, persoane juridice, care efectuează plata în numerar.
Amenda: de la 2.500 lei la 5.000 lei
6. Constituie contraventie nerespectarea urmatoarelor reglementari.
Persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 organizează şi conduc evidenţa contabilă la sediul de pe teritoriul României.
Art. 1 din Legea 82 / 1991:"(1) Societăţile comerciale, societăţile/companiile naţionale, regiile autonome, institutele naţionale de cercetare-dezvoltare, societăţile cooperatiste şi celelalte persoane juridice au obligaţia să organizeze şi să conducă contabilitatea proprie, respectiv contabilitatea financiară, potrivit prezentei legi, şi contabilitatea de gestiune adaptată la specificul activităţii. (2) Instituţiile publice, asociaţiile şi celelalte persoane juridice cu şi fără scop patrimonial, precum şi persoanele fizice care desfăşoară activităţi producătoare de venituri au, de asemenea, obligaţia să organizeze şi să conducă contabilitatea proprie, respectiv contabilitatea financiară şi, după caz, contabilitatea de gestiune. (3) Subunităţile fără personalitate juridică, cu sediul în străinătate, care aparţin persoanelor prevăzute la alin. (1) şi (2), cu sediul sau domiciliul în România, precum şi subunităţile fără personalitate juridică din România care aparţin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul în străinătate au obligaţia să organizeze şi să conducă contabilitatea proprie, potrivit prezentei legi."
Fac excepţie de la această regulă sucursalele şi alte subunităţi fără personalitate juridică, cu sediul în străinătate, care aparţin unor persoane juridice sau fizice cu sediul în România. Aceste unităţi conduc contabilitatea în ţara în care au sediul declarat, dar în conformitate cu reglementările legale, în domeniu, din România.
Amenda: de la 500 lei la 1.000 lei
7. Constituie contraventie nerespectarea urmatoarelor reglementari.
Persoanele juridice sunt obligate să păstreze, la sediul declarat, documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, precum şi registrele contabile legale şi să le pună la dispoziţia organelor în drept în cadrul exercitării atribuţiilor lor legale.
Amenda: de la 500 lei la 1.000 lei
OBS:
1. Plăţile efectuate cu card nu sunt considerate plăţi în numerar şi nu sunt luate în calculul plafonului zilnic maxim de plăţi.
2. Operaţiunile de încasări şi plăţi în valută nu intră sub incidenţa acestor prevederi.
3. Persoanele fizice, persoanele fizice autorizate sau persoanele care exercită profesii libere, producătorii agricoli, persoane fizice, nu intră sub incidenţa acestor prevederi.
4. Asociaţiile de proprietari constituite ca entităţi cu personalitate juridică, în relaţiile cu alte persoane juridice, vor aplica aceste prevederi.
Contraventii prevazute de OG nr. 71 / 2001 - privind organizarea si exercitarea activitatii de consultanta fiscala
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordin Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Utilizarea titlului de consultant fiscal sau a denumirii societăţii comerciale de societate de consultanţă fiscală, precum şi utilizarea termenilor de «consilier fiscal» sau altora asemănătoare, în alte condiţii decât cele prevăzute de OG 71/2001.
Sanctiune:
- amenda de la 15.000 lei la 25.000 lei
2. Neînregistrarea în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor comerciale de consultanţă fiscală în termenul de 60 de zile de la comunicarea rezultatului examenului, de catre persoana care a promovat examenul de consultant fiscal .
Sanctiune:
- amenda de 1.000 lei dacă se solicită înregistrarea în termen de până la un an de la data comunicării rezultatului examenului
- retragerea dreptului de a se mai înscrie în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor comerciale de consultanţă fiscală atât la secţiunea «persoane active», cât şi la secţiunea «persoane inactive».
Contraventii prevazute de OUG nr. 118 / 1999 - privind infiintarea si utilizarea Fondului national de solidaritate
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Neachitarea in termenul stabilit de OUG 118 / 1999 - privind infiintarea si utilizarea Fondului national de solidaritate a timbrul social asupra jocurilor de noroc.
Sanctiune:
- amenda de la 1.000 lei la 2.000 lei
Contraventii prevazute de OUG nr. 158 / 2005 - privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Refuzul nejustificat de plata a indemnizatiilor.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei
2. Calculul si plata eronata a indemnizatiilor.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei
3. Nedepunerea de catre angajatori la casele de asigurari de sanatate a declaratiilor lunare privind evidenta obligatiilor de plata catre Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii si privind evidenta nominala a asiguratilor care au beneficiat de concedii si indemnizatii.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei
4. Nerespectarea de catre angajatori a obligatiei de a pune la dispozitia organelor de control ale caselor de asigurari de sanatate documentele justificative si actele de evidenta necesare in vederea stabilirii obligatiilor la Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei
Contraventii prevazute de OUG nr. 196 / 2005 - privind Fondul pentru mediu
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Nedepunerea la termen a declaratiilor lunare privind obligatiile la Fondul de mediu.
Sanctiune:
- amenda de la 2.000 lei la 2.500 lei
2. Neafisarea la loc vizibil in vederea informarii consumatorilor finali a valorii ecotaxei.
Sanctiune:
- amenda de la 2.000 lei la 2.500 lei
Contraventii prevazute de OUG nr. 28 / 1999 - privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1.Comercializarea de către operatorii economici a aparatelor de marcat electronice fiscale fără avizul Comisiei de avizare a distribuitorilor şi a aparatelor de marcat electronice fiscale ori nerespectarea condiţiilor stipulate în aviz.
OBS: Încălcarea dispoziţiei referitoare la comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale neavizate de comisie (de avizare a distribuitorilor şi a aparatelor de marcat electronice fiscale) , atrage şi confiscarea încasărilor obţinute de agentul economic din această activitate, sumele făcându-se venit la bugetul de stat.
Amenda: de la 8.000 lei la 40.000 lei
2.Neîndeplinirea obligaţiei operatorilor economici de a se dota şi de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale , la termenele stabilite la art. 6, cu excepţia prevăzută la art. 1 alin. (4), neemiterea bonului fiscal pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate ori emiterea de bonuri cu o valoare inferioară celei reale, precum şi nereintroducerea datelor înscrise pe rola jurnal privind tranzacţiile efectuate de la ultima închidere zilnică până în momentul ştergerii memoriei operative.
"Art. 6. - Obligaţia operatorilor economici ..... de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale ia naştere de la data începerii activităţilor comerciale desfăşurate în fiecare locaţie."
"Art. 1 alin. (4) Până la repunerea în funcţiune a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici utilizatori sunt obligaţi să înregistreze într-un registru, special întocmit în acest sens, toate operaţiunile efectuate şi să emită facturi fiscale pentru respectivele operaţiuni, la cererea clientului."
OBS: a) Neîndeplinirea obligaţiei operatorilor economici de a se dota cu aparate de marcat electronice fiscale la termenele prevăzute la art. 6 atrage şi suspendarea activităţii unităţii până la momentul înlăturării cauzelor care au generat aceasta.
b) Nerespectarea de către operatorii economici a prevederilor referitoare la neutilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, neemiterea bonurilor fiscale pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate, emiterea de bonuri cu o valoare inferioară celei reale şi nereintroducerea datelor înscrise pe rola-jurnal privind tranzacţiile efectuate de la ultima închidere zilnică până în momentul ştergerii memoriei operative, atrage şi suspendarea activităţii unităţii pe o perioadă de 3 luni.
Amenda: de la 8.000 lei la 40.000 lei
3.Emiterea bonului fiscal conţinând date eronate sau fără ca acesta să conţină toate datele prevăzute la art. 4 alin. (1).
"Art. 4. - (1) Bonul fiscal este documentul emis de aparatul de marcat electronic fiscal, care trebuie să cuprindă cel puţin: denumirea şi codul fiscal ale agentului economic emitent; adresa de la locul de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal; logotipul şi seria fiscală ale aparatului; numărul de ordine; data şi ora emiterii; denumirea fiecărui bun livrat sau serviciu prestat; preţul sau tariful unitar; cantitatea; valoarea pe fiecare operaţiune, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, cu indicarea cotei de taxă; valoarea totală a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adăugată; valoarea totală a taxei pe valoarea adăugată pe cote de taxă, cu indicarea nivelului de cotă; valoarea totală a operaţiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată, precum şi valoarea altor taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată, dacă este cazul."
Amenda: de la 2.000 lei la 4.000 lei
4. Nepredarea bonului fiscal clientului de către operatorul aparatului de marcat electronic fiscal. (aplicabila persoanelor fizice).
Amenda: de la 800 lei la 4.000 lei
5. Neîndeplinirea de către utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaţiei de a afişa anunţurile de atenţionare prevăzute la art. 9 alin. (2).
"Art. 9. - (1) Clienţii vor solicita şi vor păstra bonurile fiscale asupra lor până la părăsirea unităţii de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor în vederea prezentării lor la un eventual control, pentru justificarea provenienţei acestora. (2) Utilizatorii sunt obligaţi să afişeze la loc vizibil anunţuri de atenţionare a clienţilor cu privire la obligaţia acestora de a respecta dispoziţiile prevăzute la alin. (1)."
Amenda: de la 2.000 lei la 4.000 lei
6. Neîndeplinirea de către utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaţiei de a preda raportul memoriei fiscale, conform dispoziţiilor art. 4 alin. (10). N.n.: Articolul 4 alin (10) a fost abrogat.
Amenda: -
7. Nerespectarea de către utilizatori a obligaţiei de a anunţa unitatea de service desemnată de distribuitorul autorizat ori, după caz, distribuitorul sau reprezentantul acestuia în momentul constatării defectării aparatelor de marcat.
Amenda: de la 2.000 lei la 4.000 lei
8. Incălcarea de către utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziţiilor art. 4 alin. (6) lit. a)-d), precum şi încălcarea de către furnizorii consumabilelor destinate aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziţiilor art. 4 alin. (8).
"Art. 4 alin. (6) Utilizatorii de aparate de marcat electronice fiscale sunt obligaţi: a) să folosească numai consumabile de tipul şi cu caracteristicile tehnice prevăzute în manualul de utilizare a aparatului respectiv; b) să folosească numai consumabile care asigură menţinerea lizibilităţii datelor pe perioada de arhivare prevăzută de prezenta ordonanţă de urgenţă; c) să solicite distribuitorului autorizat de la care a cumpărat aparatul sau unităţii acreditate de către acesta completarea manualului de utilizare cu informaţii privind tipul şi caracteristicile tehnice ale consumabilelor, dacă manualul de utilizare a aparatului respectiv nu conţine astfel de informaţii; d) să încheie cu furnizorii consumabilelor contracte ferme conţinând clauze de livrare numai a consumabilelor de tipul şi cu caracteristicile tehnice prevăzute în manualul de utilizare, care să asigure menţinerea lizibilităţii datelor pe perioada de arhivare prevăzută de prezenta ordonanţă de urgenţă, precum şi clauze privind daunele la care sunt îndreptăţiţi utilizatorii în cazul nerespectării clauzelor contractuale de către furnizori;
......
(8) Furnizorii consumabilelor destinate aparatelor de marcat electronice fiscale, operatori economici producători, importatori sau comercianţi, sunt obligaţi să livreze utilizatorilor numai consumabilele prevăzute în contractele ferme încheiate conform alin. (6) lit. d)."
Amenda: de la 40.000 lei la 100.000 lei
9. Nerespectarea de către utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaţiilor prevăzute la art. 4 alin. (6) lit. e);.
"Art. 4 alin. (6) Utilizatorii de aparate de marcat electronice fiscale sunt obligaţi:
........... e) să înregistreze banii personali deţinuţi de angajaţi şi/sau de administratorul unităţii într-un registru special întocmit în acest sens şi să introducă, la începutul fiecărei zile, în aparatele de marcat electronice fiscale soldul iniţial reprezentând monedele/bancnotele divizionare necesare pentru a da restul clientului."
Amenda: de la 8.000 lei la 40.000 lei
10. Incălcarea de către distribuitorii autorizaţi şi de către unităţile acreditate de aceştia a dispoziţiilor art. 4 alin. (7).
"Art. 4 alin. (7) Distribuitorii autorizaţi sunt obligaţi ca, în mod direct sau prin unităţile acreditate de către aceştia, să completeze, la cererea utilizatorilor, manualul de utilizare cu informaţii privind tipul şi caracteristicile tehnice ale consumabilelor, dacă manualul de utilizare a aparatului respectiv nu conţine astfel de informaţii."
Amenda: de la 8.000 lei la 40.000 lei
11. Nerespectarea obligaţiilor ce revin distribuitorilor autorizaţi, prin unităţile de service acreditate, de a instala aparatul de marcat electronic fiscal nou şi de a înlocui memoria fiscală defectă ori a cărei capacitate de stocare a fost epuizată, în termenul prevăzut la art. 5 alin. (5).
"Art. 5 alin. (5) Distribuitorii autorizaţi prin unităţile de service acreditate sunt obligaţi să asigure, în termen de maximum 72 de ore de la solicitarea utilizatorului, instalarea aparatului nou, precum şi înlocuirea memoriei fiscale defecte ori a cărei capacitate de stocare a fost epuizată."
OBS: În cazul repetării acestei fapte, o dată cu aplicarea amenzii contravenţionale organele de control vor propune comisiei (de avizare a distribuitorilor şi a aparatelor de marcat electronice fiscale) şi retragerea avizului eliberat distribuitorului pentru distribuţia şi comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale.
Amenda: de la 8.000 lei la 40.000 lei
12. Nerespectarea de către distribuitorii autorizaţi care încetează activitatea de comercializare a aparatelor de marcat electronice fiscale, precum şi de cei cărora li s-a retras avizul de distribuţie şi utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaţiilor ce le revin potrivit prezentei ordonanţe de urgenţă, pentru aparatele livrate.
Amenda: de la 40.000 lei la 100.000 lei
13. Nerespectarea obligaţiei de a păstra şi arhiva rola jurnal, raportul fiscal de închidere zilnică şi registrul special, prevăzut la art. 1 alin. (4).
"Art. 1 alin. (4) Până la repunerea în funcţiune a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici utilizatori sunt obligaţi să înregistreze într-un registru, special întocmit în acest sens, toate operaţiunile efectuate şi să emită facturi fiscale pentru respectivele operaţiuni, la cererea clientului."
Amenda: de la 8.000 lei la 40.000 lei
14. Nerespectarea obligaţiei de a păstra, de a completa şi de a actualiza cartea de intervenţii prevăzută la art. 5 alin. (3), precum şi nerespectarea prevederilor art. 1 alin. (4).
"Art. 1 alin. (4) Până la repunerea în funcţiune a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici utilizatori sunt obligaţi să înregistreze într-un registru, special întocmit în acest sens, toate operaţiunile efectuate şi să emită facturi fiscale pentru respectivele operaţiuni, la cererea clientului."
"Art. 5 alin. (3) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să fie dotate de către distribuitor cu manual de utilizare a acestora, precum şi cu o broşură cu pagini numerotate, care conţine evoluţia exploatării aparatului, denumită carte de intervenţii. Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale sunt obligaţi să păstreze cartea de intervenţii, iar împreună cu unităţile de service acreditate răspund de completarea şi de actualizarea acesteia cu datele referitoare la identitatea utilizatorului şi la intervenţiile service efectuate. "
Amenda: de la 8.000 lei la 40.000 lei
15. Nerespectarea obligaţiei de a preda spre păstrare şi arhivare memoria fiscală, conform prevederilor art. 4 alin. (5).
"Art. 4 alin. (5) Operatorii economici care utilizează aparate de marcat electronice fiscale, la umplerea memoriei fiscale, atunci când aceasta trebuie înlocuită ca urmare a defectării, ori când nu mai poate fi folosită de către utilizatori din diverse motive, precum şi în cazul în care aceştia îşi încetează activitatea, sunt obligaţi ca, după citirea memoriei şi preluarea rolei pe care sunt înregistrate datele din aceasta de către organul fiscal teritorial, să predea memoria fiscală spre păstrare şi arhivare direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti, după caz. Păstrarea şi arhivarea memoriilor fiscale se asigură pentru o perioadă de minimum 10 ani."
Amenda: de la 40.000 lei la 100.000 lei
16. Comercializarea de aparate de marcat electronice fiscale care nu sunt sigilate potrivit dispoziţiilor art. 3 alin. (5), nerespectarea prevederilor art. 8 alin. (2), precum şi nerespectarea prevederilor normelor prevăzute la art. 15.
"Art. 3 alin. (5) Aparatele de marcat electronice fiscale vor fi sigilate prin aplicarea unui sigiliu fiscal de către persoane autorizate în acest scop de Ministerul Finanţelor Publice."
"Art. 8 alin. (2) În cazul în care utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale îşi încetează activitatea, precum şi în cazul aparatelor de marcat electronice fiscale confiscate potrivit legii ori preluate spre valorificare de societăţile bancare ca urmare a neachitării împrumutului contractat pentru achiziţionarea acestor aparate, valorificarea lor se va realiza numai prin distribuitorii autorizaţi."
N.n.: Normele metodologice prevazute la art. 15 sunt aprobate prin HG 479 / 2003.
Amenda: de la 2.000 lei la 4.000 lei
Contraventii prevazute de OUG nr. 69 / 1998 - privind regimul de autorizare a activitatilor din domeniul jocurilor de noroc
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Nedepunerea trimestrial de catre agentii economici organizatori de jocuri de noroc a situatiei privind principalii indicatori economico-financiari realizati, cumulat de la inceputul anului.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei
2. Neplata unei rate lunare, reprezentand taxa de autorizare de catre agentii economici organizatori de jocuri de noroc.
Sanctiune: suspendarea licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc
3. Neplata unei rate lunare, reprezentand taxa de autorizare pe o perioada de mai mult de doua luni de catre agentii economici organizatori de jocuri de noroc.
Sanctiune: anularea licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc
4. Neplata sau plata cu o intarziere de mai mult de 31 de zile lucratoare a oricaror obligatii fiscale datorate la bugetul de stat, la bugetul asigurarilor sociale de stat, precum si la bugetele locale, de catre agentii economici organizatori de jocuri de noroc.
Sanctiune: suspendare licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc
Contraventii prevazute de OUG nr. 77 / 1999 - privind unele masuri pentru prevenirea incapacitatii de plata
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Contraventii:
1. Netinerea de catre contribuabilul, persoana juridica, a evidentei platilor restante conform art. 1 din OUG nr. 77 / 1999.
Sanctiune: amenda de la 500 lei la 1.000 lei
2. Nedepunerea la Institutul de Management si Informatica a situatiei privind sumele restante mai vechi de 30 de zile catre orice creditor, respectiv de la orice debitor, persoana juridica, dupa caz, cu sediul in Romania.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei
3. Nerespectarea de catre orice utilizator a indatoririlor referitoare la confidentialitatea informatiilor, datelor si situatiilor.
Sanctiune: amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei
Infractiune prevazuta de Legea 82 / 1991 - legea contabilitatii
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiune:
Efectuarea cu ştiinta de inregistrari inexacte, precum si omisiunea cu stiinta a inregistrarilor in contabilitate, avand drept consecinta denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum si a elementelor de activ si de pasiv ce se reflecta in bilant, constituie infractiunea de fals intelectual si se pedepseste conform legii.
Infractiune prevazuta de OG nr. 65 / 1994 - privind organizarea activitatii de expertiza contabila si a contabililor autorizati
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiune:
Exercitarea oricarei atributii specifice calitatii de expert contabil si de contabil autorizat de catre persoane neautorizate sau care se afla intr-o situatie de incompatibilitate constituie infractiune si se sanctioneaza potrivit legii penale.
Infractiune prevazuta de OUG 118 / 1999 - privind infiintarea si utilizarea Fondului national de solidaritate
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiune:
1. Refuzul persoanelor juridice sau fizice, care constituie si vireaza taxele de timbru social, de a pune la dispozitia sau de a elibera corpului de control documentele si datele necesare.
Sanctiune:
- inchisoare de la 6 luni la un an sau amenda de la 2.000 lei la 3.000 lei
Infractiune prevazute de Legea nr. 26 / 1990 - privind registrul comertului
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiune:
1. Fapta persoanei care, cu rea-credinta, a facut declaratii inexacte, in baza carora s-a operat o inmatriculare ori s-a facut o mentiune in registrul comertului.
Sanctiune:
- inchisoare de la 3 luni la 2 ani sau cu amenda de la 100 lei la 500 lei, daca, potrivit legii, fapta nu constituie o infractiune mai grava
Infractiuni prevazute de Codul Fiscal - Legea 571 / 2003
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Producerea de produse accizabile ce intră sub incidenţa sistemului de antrepozitare fiscală în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea fiscală competentă.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 7 ani
2. Achiziţionarea de alcool etilic şi de distilate de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi de astfel de produse, potrivit titlului VII din Codul Fiscal (Legea 571 / 2003).
Sanctiune *:
- închisoare de la 1 an la 3 ani
3. Utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteză şi a alcoolului tehnic ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice de orice fel.
Sanctiune *:
- închisoare de la 1 an la 3 ani
4. Achiziţionarea de uleiuri minerale rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care provin pe circuitul economic de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi potrivit titlului VII din Codul Fiscal (Legea 571 / 2003).
Sanctiune *:
- închisoare de la 1 an la 3 ani
5. Livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie fără prezentarea de către cumpărător, persoană juridică, a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturate.
Sanctiune *:
- închisoare de la 2 ani la 7 ani
6. Comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care au punctul de inflamabilitate sub 85°C, altfel decât direct către utilizatorii finali care folosesc aceste produse în scop industrial.
Sanctiune *:
- închisoare de la 1 an la 3 ani
7. Marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcării ori deţinerea în antrepozitul fiscal a produselor marcate în acest fel.
Sanctiune *:
- închisoare de la 2 ani la 7 ani
8. Impiedicarea sub orice formă a organului de control de a efectua verificări inopinate în antrepozitele fiscale.
Sanctiune *:
- închisoare de la 1 an la 3 ani
9. Livrarea reziduurilor de uleiuri minerale către alţi clienţi decât antrepozitele fiscale de producţie, autorizate să le colecteze şi să le prelucreze, ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare.
Sanctiune:
- închisoarede la 6 luni la 2 ani
10. Achiziţionarea de către antrepozitele fiscale de producţie a reziduurilor de uleiuri minerale de la alţi furnizori decât unităţile care le obţin din exploatare ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare.
Sanctiune *:
- închisoarede la 6 luni la 2 ani
* In plus organul de control competent va dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
Infractiuni prevazute de Codul Muncii
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Neexecutarea unei hotărâri judecătoreşti definitive privind plata salariilor în termen de 15 zile de la data cererii de executare adresate angajatorului de către partea interesată.
Sanctiune*:
- închisoare de la 3 la 6 luni sau amendă
2. Neexecutarea unei hotărâri judecătoreşti definitive privind reintegrarea în muncă a unui salariat.
Sanctiune*:
- închisoare de la 6 luni la 1 an sau amendă
3. Încadrarea în muncă a minorilor cu nerespectarea condiţiilor legale de vârstă sau folosirea acestora pentru prestarea unor activităţi cu încălcarea prevederilor legale referitoare la regimul de muncă al minorilor .
Sanctiune:
- închisoare de la 1 la 3 ani
* În cazul acestor infracţiuni acţiunea penală se pune în mişcare la plângerea persoanei vătămate. Împăcarea părţilor înlătură răspunderea penală.
Infractiuni prevazute de Legea 19 / 2000 - privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Utilizarea în alte scopuri şi nevirarea la bugetul asigurărilor sociale de stat a contribuţiei de asigurări sociale, reţinută de la asigurat.
Sanctiune:
- închisoare de la 6 luni la 2 ani sau amenda
2.Completarea formularelor tip privind contribuţia de asigurări sociale de către funcţionar cu date nereale, având ca efect denaturarea evidenţelor privind asiguraţii, stagiul de cotizare sau contribuţia de asigurări sociale ori efectuarea de cheltuieli nejustificate din bugetul asigurărilor sociale de stat constituie infracţiune de fals intelectual şi se pedepseşte potrivit prevederilor Codului penal.
Sanctiune:
- conform Codului penal
Infractiuni prevazute de Legea nr. 130 / 1999 - privind unele masuri de protectie a persoanelor incadrate in munca
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Fapta persoanei care în mod repetat stabileşte pentru angajaţii încadraţi în baza contractului individual de muncă salarii sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, prevăzut de lege.
Sanctiune:
- inchisoare de la 6 luni la 1 an sau amendă penala
2. Refuzul repetat al unei persoane de a permite, potrivit legii, accesul inspectorilor de muncă în oricare dintre spaţiile unităţii sau de a pune la dispoziţia acestora documentele solicitate, potrivit legii.
Sanctiune:
- inchisoare de la 6 luni la 1 an sau amendă penala
3. Fapta persoanei care în mod repetat utilizează persoane care desfăşoară activităţi salarizate, fără respectarea dispoziţiilor legale ce reglementează încheierea contractului individual de muncă.
Sanctiune:
- inchisoare de la 1 an la 2 ani sau amendă penala
Infractiuni prevazute de Legea nr. 241/2005 - pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni *:
1. Fapta contribuabilului care, cu intenţie, nu reface documentele de evidenţă contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control, deşi acesta putea să o facă.
Sanctiune:
- amenda de la 5.000 lei la 30.000 lei
2.Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, după ce a fost somată de 3 ori, documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale.
Sanctiune:
- închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă
3.Impiedicarea, sub orice formă, a organelor competente de a intra, în condiţiile prevăzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificărilor financiare, fiscale sau vamale.
Sanctiune:
- închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă
4.Reţinerea şi nevărsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de la scadenţă, a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă.
Sanctiune:
- închisoare de la un an la 3 ani sau amendă
5.Punerea în circulaţie, fără drept, a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi
6.Tipărirea sau punerea în circulaţie, cu ştiinţă, de timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
Sanctiune:
- închisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi
7.Stabilirea cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat.
Sanctiune:
- închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
8.Asocierea în vederea săvârşirii faptei de la punctul 7.
Sanctiune:
- închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi
9.Ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile in scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 100.000 euro, închisoare de la 4 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 500.000 euro, închisoare de la 5 ani la 11 ani şi interzicerea unor drepturi
10.Omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operaţiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate in scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 100.000 euro, închisoare de la 4 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 500.000 euro, închisoare de la 5 ani la 11 ani şi interzicerea unor drepturi
11.Evidenţierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive in scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 100.000 euro, închisoare de la 4 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 500.000 euro, închisoare de la 5 ani la 11 ani şi interzicerea unor drepturi
12.Alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor in scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 100.000 euro, închisoare de la 4 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 500.000 euro, închisoare de la 5 ani la 11 ani şi interzicerea unor drepturi
13.Executarea de evidenţe contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor in scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 100.000 euro, închisoare de la 4 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 500.000 euro, închisoare de la 5 ani la 11 ani şi interzicerea unor drepturi
14.Sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate in scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 100.000 euro, închisoare de la 4 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 500.000 euro, închisoare de la 5 ani la 11 ani şi interzicerea unor drepturi
15.Substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor ori de către terţe persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală şi ale Codului de procedură penală in scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.
Sanctiune:
- închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 100.000 euro, închisoare de la 4 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
- daca prejudiciul este mai mare de 500.000 euro, închisoare de la 5 ani la 11 ani şi interzicerea unor drepturi
OBS: În cazul săvârşirii acestor infracţiuni de evaziune fiscală, dacă în cursul urmăririi penale sau al judecăţii, până la primul termen de judecată, învinuitul ori inculpatul acoperă integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevăzute pentru fapta săvârşită se reduc la jumătate.
Dacă prejudiciul cauzat şi recuperat în aceleaşi condiţii este de până la 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, se poate aplica pedeapsa cu amendă. Dacă prejudiciul cauzat şi recuperat în aceleaşi condiţii este de până la 50.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, se aplică o sancţiune administrativă, care se înregistrează în cazierul judiciar.
Aceste sanctiuni mai blande nu se aplică dacă făptuitorul a mai săvârşit o infracţiune prevăzută de Legea nr. 241/2005 într-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de sanctiunile mai blande.
Infractiuni prevazute de Legea nr. 346 / 2002 - privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Fapta persoanei care utilizeaza sumele destinate asigurarii pentru accidente de munca si boli profesionale in alte scopuri decat cele prevazute de lege.
Sanctiune: inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau amenda
2.Furnizarea de informatii false la stabilirea contributiilor datorate sau a prestatiilor cuvenite potrivit legii.
Sanctiune: potrivit dispozitiilor din Codul penal referitoare la infractiunea de fals intelectual
Infractiuni prevazute de Legea nr. 656 / 2002 - pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii actelor de terorism
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni *:
1. Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscand ca provin din savarsirea de infractiuni, in scopul ascunderii sau al disimularii originii ilicite a acestor bunuri sau in scopul de a ajuta persoana care a savarsit infractiunea din care provin bunurile sa se sustraga de la urmarire, judecata sau executarea pedepsei. Sanctiune **:
- pentru persoane fizice: inchisoare de la 3 ani la 12 ani
- persoane juridice: amenda de la 2.500 lei la 2.000.000 lei + pedepse complementare
2. Ascunderea sau disimularea adevaratei naturi a provenientei, a situarii, a dispozitiei, a circulatiei sau a proprietatii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscand ca bunurile provin din savarsirea de infractiuni. Sanctiune **:
- pentru persoane fizice: inchisoare de la 3 ani la 12 ani
- persoane juridice: amenda de la 2.500 lei la 2.000.000 lei + pedepse complementare
3. Dobandirea, detinerea sau folosirea de bunuri, cunoscand ca acestea provin din savarsirea de infractiuni. Sanctiune **:
- pentru persoane fizice: inchisoare de la 3 ani la 12 ani
- persoane juridice: amenda de la 2.500 lei la 2.000.000 lei + pedepse complementare
* Persoana care a comis aceste infractiuni, iar in timpul urmaririi penale denunta si faciliteaza identificarea si tragerea la raspundere penala a altor participanti la savarsirea infractiunii beneficiaza de reducerea la jumatate a limitelor pedepsei.
In cazul infractiunilor de spalare a banilor si de finanţare a actelor de terorism se aplica dispozitiile art. 118 din Codul penal privind confiscarea bunurilor.
Daca bunurile supuse confiscarii nu se gasesc, se confisca echivalentul lor in bani sau bunurile dobandite in locul acestora. Veniturile sau alte beneficii materiale obtinute din astfel de bunuri se confisca.
** Pedepse complementare pentru persoane juridice:
- dizolvarea persoanei juridice; - suspendarea activitatii persoanei juridice pe o durata de la 3 luni la un an sau suspendarea uneia dintre activitatile persoanei juridice in legatura cu care s-a savarsit infractiunea pe o durata de la 3 luni la 3 ani; - inchiderea unor puncte de lucru ale persoanei juridice pe o durata de la 3 luni la 3 ani; - interzicerea de a participa la procedurile de achizitii publice pe o durata de la unu la 3 ani; - afisarea sau difuzarea hotararii de condamnare.
Infractiuni prevazute de Legea nr. 76 / 2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Sustragerea de la obligaţia privind plata contribuţiilor la bugetul asigurărilor pentru şomaj.
Sanctiune:
- inchisoare de la 6 luni la 1 an sau amendă
2. Reţinerea de către angajator de la salariaţi a contribuţiilor datorate bugetului asigurărilor pentru şomaj şi nevirarea acestora în termen de 15 zile în conturile stabilite potrivit reglementărilor în vigoare .
Sanctiune:
- inchisoare de la 3 luni la 6 luni sau amendă
Infractiuni prevazute de Legea nr. 85 / 2006 - privind procedura insolventei
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Neintroducerea sau introducerea tardivă, de către debitorul persoană fizică ori de reprezentantul legal al persoanei juridice debitoare, a cererii de deschidere a procedurii în termen, care depăşeşte cu mai mult de 6 luni termenul prevăzut la art. 27 din legea nr. 85 / 2006 - privind procedura insolventei. Termenul prevazut de art. 27 este de maximum 30 de zile de la apariţia stării de insolvenţă. Acesta fapta constituie infracţiunea de bancrută simplă.
Sanctiune:
- inchisoare de la 3 luni la un an sau cu amendă
2. Fapta persoanei care falsifică, sustrage sau distruge evidenţele debitorului ori ascunde o parte din activul averii acestuia. Acesta fapta constituie infracţiunea de bancrută frauduloasă.
Sanctiune:
- inchisoarela de la 6 luni la 5 ani
3. Fapta persoanei care înfăţişează datorii inexistente sau prezintă în registrele debitorului, în alt act sau în situaţia financiară sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind săvârşite în frauda creditorilor. Acesta fapta constituie infracţiunea de bancrută frauduloasă.
Sanctiune:
- inchisoarela de la 6 luni la 5 ani
4. Fapta persoanei care înstrăinează, în frauda creditorilor, în caz de insolvenţă a debitorului, o parte din active. Acesta fapta constituie infracţiunea de bancrută frauduloasă.
Sanctiune:
- inchisoarela de la 6 luni la 5 ani
5. Însuşirea, folosirea sau traficarea de către administratorul judiciar ori lichidatorul averii debitorului, precum şi de orice reprezentant sau prepus al acestuia de bani, valori ori alte bunuri pe care le gestionează sau le administrează. Acesta fapta constituie infracţiunea de delapidare.
Sanctiune:
- inchisoarela de la unu la 15 ani şi interzicerea unor drepturi
- in cazul în care delapidarea a avut consecinţe deosebit de grave, pedeapsa este închisoarea de la 10 ani la 20 de ani şi interzicerea unor drepturi
- tentativa acestei infracţiuni se pedepseşte.
6. Fapta persoanei care, în nume propriu sau prin persoane interpuse, solicită înregistrarea unei cereri de admitere a unei creanţe inexistente asupra averii debitorului.
Sanctiune:
- inchisoarela de la 3 luni la un an sau cu amendă
7. Refuzul debitorului persoană fizică sau al administratorului, directorului, directorului executiv ori al reprezentantului legal al debitorului, persoană juridică, de a pune la dispoziţie judecătorului-sindic, administratorului judiciar sau lichidatorului, în termen de 10 zile de la deschiderea procedurii insolventei, documentele şi informaţiile prevăzute la art. 28 alin. (1) lit. a)-f) ori împiedicarea acestora, cu rea-credinţă, de a întocmi documentaţia respectivă.
" Art. 28. - (1) Cererea debitorului trebuie să fie însoţită de următoarele acte: a) bilanţul certificat de către administrator şi cenzor/auditor, balanţa de verificare pentru luna precedentă datei înregistrării cererii de deschidere a procedurii; b) o listă completă a tuturor bunurilor debitorului, incluzând toate conturile şi băncile prin care debitorul îşi rulează fondurile; pentru bunurile grevate se vor menţiona datele din registrele de publicitate; c) o listă a numelor şi a adreselor creditorilor, oricum ar fi creanţele acestora: certe sau sub condiţie, lichide ori nelichide, scadente sau nescadente, necontestate ori contestate, arătându-se suma, cauza şi drepturile de preferinţă; d) o listă cuprinzând plăţile şi transferurile patrimoniale efectuate de debitor în cele 120 de zile anterioare înregistrării cererii introductive; e) o listă a activităţilor curente pe care intenţionează să le desfăşoare în perioada de observaţie; f) contul de profit şi pierdere pe anul anterior depunerii cererii;"
Sanctiune:
- inchisoarela de la un an la 3 ani sau cu amendă
Infractiuni prevazute de Legea nr. 95 / 2006 privind reforma in domeniul sanatatii
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Lege Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Fapta persoanei care dispune utilizarea în alte scopuri sau nevirarea la fond a contribuţiei reţinute de la asiguraţi constituie infracţiunea de deturnare de fonduri.
Sanctiune:
- conform Codului penal
2.Completarea declaraţiei prevăzute la art. 215 alin. (2) cu date nereale, având ca efect denaturarea evidenţelor privind asiguraţii, stadiul de cotizare sau contribuţiile faţă de fond, constituie infracţiunea de fals intelectual şi se pedepseşte conform prevederilor din Codul penal.
Art. 215 alin. (2) "Persoanele juridice sau fizice la care îşi desfăşoară activitatea asiguraţii sunt obligate să depună lunar la casele de asigurări alese în mod liber de asiguraţi declaraţii nominale privind obligaţiile ce le revin faţă de fond şi dovada plăţii contribuţiilor."
Sanctiune:
- conform Codului penal
Infractiuni prevazute de OG nr. 71 / 2001 - privind organizarea si exercitarea activitatii de consultanta fiscala
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1. Exercitarea activităţilor de consultanţă fiscală de către persoanele fizice care nu au dobândit calitatea de consultant fiscal potrivit prevederilor OG 71 / 2001 şi/sau care nu au devenit membri activi ai Camerei, precum şi de către persoanele juridice care nu au fost autorizate de Cameră şi/sau care nu s-au înregistrat în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor comerciale de consultanţă fiscală.
Sanctiune:
- închisoare de la 6 luni la 2 ani sau amendă de la 2.500 lei la 5.000 lei
Infractiuni prevazute de OUG 69 / 1998 - privind regimul de autorizare a activitatilor din domeniul jocurilor de noroc
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Ordonanta de urgenta Referitor la: Analize prevederi legale. » începutul paginii «
Infractiuni:
1.Desfasurarea fara licenta a oricareia dintre activitatile din domeniul jocurilor de noroc. Sanctiuni:
- inchisoare de la 6 luni la 4 ani sau amenda
- confiscarea bunurilor si valorilor care au servit la savarsirea sau care rezulta din exercitarea activitatii fara licenta
Spețe / Intrebări clienți
TVA achizitie/livrare intracomunitara urmata de inchiriere "cross border"
Monitorul Oficial: FN / 2008-10-14 Tip act: Opinie A&C ASSOCIATED Referitor la: Spețe / Intrebări clienți » începutul paginii «
Situatia de fapt ( transmisa de client ):
Societate comerciala pe actiuni, persoana juridica romana, cu actionari 2 persoane juridice din Cipru, si persoane fizice romane.
Societatile din Cipru mai detin actiuni si la alte societati in Romania, dar nu au un sediu permanent aici.
Societatea din Romania trebuie sa achizitioneze niste echipamente de calcul (calculatoare, servere cu softuri/programe preinstalate etc).
Actionarul majoritar PJ din Cipru care finanteaza societatea nu mai doreste ca echipamentele sa devina proprietatea societatii din Romania, ci ar dori sa le achizitioneze direct ea ( din UE) si sa le puna la dispozitia soc. Romane , contra cost eventual (poate pt suma mai mica sau egala cu cat ar fi amortizarea lunara a acestora daca ar fi cumparate de societatea Romana).
Ce se intampla cu TVA? Societatea din Cipru va trebui sa plateasca TVA cu ocazia cumpararii echipamentelor (tara vanzatoare va fi Romania sau Austria). Daca le inchiriaza sau le pune la dispozitia DigiSign isi creaza o baza fixa in Romania (deci poate pierde facilitatile fiscal pe care le are in Cipru si va fi supus regimului fiscal din Romania).
Alte aspecte care pot interveni ( identificate de A&C Associated ):
1.Operatiune de inchiriere bunuri mobile da catre societate din Cipru catre societatea din Romania, este redeventa !?se impoziteaza prin retinere la sursa in Romania !?
In baza prevederilor cap.V Cod Fiscal respectiv a Conventie de evitare a dublei impuneri incheiata cu Cipru, definitia redeventei se prezinta astfel:
"3. Termenul redevenţe, astfel cum este folosit în prezentul articol, indică plăţile de orice natură primite pentru folosirea sau concesionarea folosirii:
a) unui patent (certificat de invenţie), a unei mărci de fabrică, a unui desen sau model, a unui plan, a unei formule sau a unui procedeu secret, a unui echipament industrial, comercial sau ştiinţific sau pentru informaţiile referitoare la experienţa cîştigată în domeniul industrial, comercial sau ştiinţific;
b) oricărui drept de autor pentru opere literare, artistice sau ştiinţifice, inclusiv a filmelor cinematografice şi a filmelor şi benzilor magnetice pentru televiziune sau radio."
In opinia noastra desi tranzactia de inchiriere echipamente IT&C pare sa se incadreze in definitia data de CEDI, consideram ca decizia Comitetului de afaceri Fiscale din 2000 prin care sa decis excluderea din definitia termenului de redeventa data de Conventia Model, a sintagmei "platile pentru folosirea sau dreptul de folosire a echipamentului industrial, comercial ori stintific" prevaleaza asupra prevederilor CEDI respectiv prevederilor fiscale interne, deci aceasta tranzactie nu se poate considera redeventa.
* societatea din Cipru va prezenta obligatoriu certificat de rezidenta fiscala eliberat de autoritatile fiscale din Cipru.
Solutii ( opinia A&C Associated ):
Consideram:
- societatea comerciala din CIPRU->CY
- societatea comerciala din ROMANIA->RO
- societate comerciala dinAUSTRIA->AT
Societatile implicate in aceasta tranzactie trebuie sa fie inregistrate ca platitoare de TVA in statele de rezidenta !
In baza prezumtiilor de mai sus schema tranzactiei se prezinta astfel:
1. AT efectueaza o livrare de bunuri pentru CY cu efectuare transportului catre CY
*in acest caz avem o livrare intracomunitara respectiv achizitie intracomunitara intre AT si CY unde se aplica regulile de simplificare drept care AT emite factura fara TVA cu specificarea codului valid de TVA al CY din Cipru. Atentie aceasta prezumtie functioneaza in cazul in care se efectueaza livrarea efectiva ( transportul ) de la AT la CY. Baza legala art.128 alin. (9), art.130 alin.(1) din Codul Fiscal
2. In baza unui contract de inchiriere CY transfera dreptul de folosinta catre RO
*avind in vedere ca CY transporta bunuri al caror proprietar este catre RO, in vederea prestari de servicii (inchiriere ) si dupa terminarea perioadei de inchiriere bunurile se intorc din RO la proprietarul din CY, avem un nontransfer de la CY la RO, drept care atat CY cat si RO au obligatia completari registrului nontransferurilor. Baza legala art.128 alin. (12) litera g.)
* factura de inchiriere emisa de CY catre RO va fi fara TVA, RO avind obligatia sa inregistreze TVA atit ca TVA colectat cat si ca TVA deductibil in decontul de taxa. CY va specifica pe factura emisa catre RO codul valid de TVA al RO. Baza legala art. 133 alin.(1) litera g.)
3. Alte aspecte
Consideram ca CY in urma acestei tranzacti nu va genera un “sediu permanent” in Romania in acceptiunea art.8 Cod fiscal respectiv a Conventie Model OECD. Comentariile Conventie Model OECD exclud aceasta situatie din categoria sediului permanent, cu conditia ca contractul sa fie limitat la inchiriere, fara alte activitati de intretinere sau mentenanta.
Extras comentari la art 5 din Conventia Model OECD
“8. Where tangible property such as facilities, industrial, commercial or scientific (ICS)
equipment, buildings, or intangible property such as patents, procedures and similar
property, are let or leased to third parties through a fixed place of business maintained by an
enterprise of a ContractingState in the other State, this activity will, in general, render the
place of business a permanent establishment. The same applies if capital is made available
through a fixed place of business. If an enterprise of a State lets or leases facilities, ICS
equipment, buildings or intangible property to an enterprise of the other State without
maintaining for such letting or leasing activity a fixed place of business in the other State,
the leased facility, ICS equipment, building or intangible property, as such, will not
constitute a permanent establishment of the lessor provided the contract is limited to the
mere leasing of the ICS equipment, etc. This remains the case even when, for example, the
lessor supplies personnel after installation to operate the equipment provided that their
responsibility is limited solely to the operation or maintenance of the ICS equipment under
the direction, responsibility and control of the lessee. If the personnel have wider
responsibilities, for example, participation in the decisions regarding the work for which the
equipment is used, or if they operate, service, inspect and maintain the equipment under the
responsibility and control of the lessor, the activity of the lessor may go beyond the mere
leasing of ICS equipment and may constitute an entrepreneurial activity. In such a case a
permanent establishment could be deemed to exist if the criterion of permanency is met.
When such activity is connected with, or is similar in character to, those mentioned in
paragraph 3, the time limit of twelve months applies. Other cases have to be determined
Postări
